Răspuns rapid: Există un termen de cinci ani, dar nu se calculează simplu de la scadența fiecărei rate. Codul separă prescripția dreptului de a stabili creanța de prescripția dreptului de a cere executarea silită. Pentru executare, termenul începe la 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naștere dreptul și poate fi suspendat sau întrerupt. O plată, recunoașterea datoriei ori un act de executare poate schimba calculul. Cere organului fiscal local situația pe fiecare an și actele din dosar înainte să invoci prescripția.

Două termene diferite

Codul de procedură fiscală reglementează separat:

• dreptul organului fiscal de a stabili creanțe fiscale, la art. 110;
• dreptul organului fiscal de a cere executarea silită, la art. 215–218.

Primul contează, de exemplu, când administrația stabilește printr-o decizie o obligație care nu fusese individualizată. Al doilea privește recuperarea silită a unei datorii deja stabilite. Faptul că unul dintre drepturi este prescris nu se presupune doar din vechimea sumei afișate într-un cont online.

Cum începe termenul pentru executarea silită

Articolul 215 stabilește cinci ani de la 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naștere dreptul de a cere executarea. Regula se aplică și creanțelor provenite din amenzi contravenționale.

Exemplu orientativ: dacă dreptul de executare a luat naștere în 2021, termenul ar porni la 1 ianuarie 2022. Nu concluziona automat că s-a împlinit la finalul lui 2026: trebuie verificat dacă au existat cauze de suspendare sau întrerupere.

Prescripția nu șterge pur și simplu din istoric faptul că obligația a existat. Dacă organul fiscal constată împlinirea termenului, încetează măsurile și scoate creanța din evidența curentă, potrivit procedurii legale.

Ce întrerupe termenul

Potrivit art. 217, termenul se întrerupe, între altele:

• când debitorul face voluntar o plată ori recunoaște datoria;
• când este îndeplinit un act de executare silită;
• la comunicarea procesului-verbal de insolvabilitate sau a actului adițional;
• în celelalte cazuri prevăzute de lege.

Întreruperea face să curgă un nou termen în condițiile legii. Tocmai de aceea, o somație, o poprire, o plată parțială sau o cerere de eșalonare nu trebuie ignorate când refaci cronologia.

Ce suspendă termenul

Suspendarea oprește temporar curgerea termenului, fără a șterge perioada scursă anterior. Articolul 216 include suspendarea executării dispusă de lege, instanță ori alt organ competent, perioada unei înlesniri la plată și perioada în care debitorul își sustrage veniturile și bunurile de la executare.

O contestație depusă nu suspendă prin ea însăși orice executare în orice condiții. Verifică actul, măsura cerută și hotărârea efectiv pronunțată.

Scadențele curente ale impozitelor locale

Impozitul anual pe clădiri, terenuri și mijloace de transport se plătește, în mod obișnuit, în două rate egale: până la 31 martie și până la 30 septembrie inclusiv. Nu este corect că tot impozitul este datorat „până la 31 martie a anului următor”. Impozitul privește anul în curs, iar prima rată este scadentă în acel an.

Consiliul local poate acorda o bonificație de până la 10% pentru plata integrală până la 31 martie, în condițiile hotărârii locale. Pentru sumele mici există regula plății integrale la primul termen. Taxele speciale, concesiunile și alte obligații pot avea alte scadențe, deci decizia de impunere și hotărârea locală sunt decisive.

Taxele locale nu se plătesc, ca regulă, la ANAF, ci organului fiscal al localității sau sectorului competent. Instituțiile înrolate acceptă plăți prin Ghișeul.ro, inclusiv fără autentificare pentru unele obligații al căror cuantum este cunoscut.

Ce ceri de la direcția de taxe locale

Pentru o datorie veche, solicită:

• fișa pe plătitor, defalcată pe debit principal și accesorii;
• deciziile de impunere și dovezile comunicării;
• titlul executoriu, somațiile și celelalte acte de executare;
• evidența plăților și modul în care au fost stinse obligațiile;
• motivarea în scris dacă organul consideră că prescripția a fost suspendată ori întreruptă.

Nu face o plată „simbolică” înainte să înțelegi dosarul dacă intenționezi să invoci prescripția: plata voluntară poate întrerupe termenul. În același timp, nu ignora o somație, deoarece contestația la executare are termene procedurale scurte.

Cum invoci prescripția

Prescripția se constată de organul fiscal competent, iar în litigiu poate fi analizată de instanță. Depune o cerere înregistrată care identifică obligația, anii și calculul propus; cere răspuns motivat și indicarea actelor despre care administrația susține că au întrerupt ori suspendat termenul.

Dacă executarea a început, analiza căii de atac și a termenului ei trebuie făcută imediat. Data la care ai primit actul contează. Pentru sume importante sau un istoric fragmentat, un avocat ori consultant fiscal poate reconstrui dosarul.

De ce CAS-ul freelancerului nu aparține acestui calcul

CAS pentru veniturile din activități independente este o contribuție administrată de ANAF, nu o taxă locală. Obligația depinde de anul fiscal, natura și nivelul veniturilor, opțiunile făcute și regulile declarației unice valabile atunci. Nu trebuie amestecată cu impozitul local pe clădire, teren sau mașină doar pentru că aceeași persoană le datorează.

Întrebări frecvente

O datorie mai veche de cinci ani este automat prescrisă?

Nu. Trebuie stabilit momentul de început și verificate întreruperile și suspendările.

Somația întrerupe prescripția?

Un act de executare silită îndeplinit în cursul executării poate întrerupe termenul. Verifică validitatea, data și dovada comunicării actului concret.

Plata parțială contează?

Da. O plată voluntară sau recunoașterea datoriei este prevăzută de Cod drept cauză de întrerupere.

Primăria poate calcula accesorii?

Neplata la scadență poate produce majorări de întârziere potrivit legii. Cere calculul defalcat și perioada pentru care au fost aplicate.

Certificatul fiscal arată tot dosarul?

Certificatul atestă situația fiscală la data emiterii, dar nu înlocuiește fișa pe plătitor și actele de stabilire sau executare necesare verificării prescripției.

Pot cere restituirea unei sume plătite după împlinirea prescripției?

Codul prevede că sumele achitate după împlinirea prescripției nu se restituie. Acesta este încă un motiv să verifici situația înaintea unei plăți voluntare.