Impozitul pe venit în România în 2026 se calculează, în principal, aplicând o cotă de 10% asupra venitului impozabil, însă modalitatea exactă diferă în funcție de sursa venitului tău. Înțelegerea acestui proces este esențială pentru a-ți gestiona corect finanțele și a evita surprizele neplăcute. Acest ghid te va ajuta să înțelegi simplu cum se determină impozitul pentru principalele tipuri de venituri obținute în anul 2026.

Ce este impozitul pe venit și cine îl plătește?

Impozitul pe venit este o taxă obligatorie pe care statul o percepe de la persoanele fizice pentru veniturile pe care le obțin. În România, acest impozit este datorat de toți rezidenții fiscali care realizează venituri, indiferent de sursa lor, precum și de nerezidenții care obțin venituri din surse aflate în România. Fie că ești angajat, freelancer, proprietar de afacere mică sau pensionar, dacă realizezi venituri, este foarte probabil să datorezi acest impozit.

Care sunt cotele de impozitare în 2026?

Pentru majoritatea veniturilor obținute de persoanele fizice în 2026, cota standard de impozit pe venit este de 10%. Această cotă se aplică asupra bazei impozabile, adică asupra venitului net sau asupra unei baze de calcul specifice, după caz. Există și excepții sau reguli speciale pentru anumite categorii de venituri, pe care le vom detalia în continuare.

Cum se calculează baza impozabilă pentru diverse tipuri de venituri?

Calculul impozitului începe cu determinarea bazei impozabile – suma de la care se aplică procentul de 10%. Această bază variază considerabil în funcție de natura venitului.

Venituri din salarii și asimilate salariilor

Dacă ești angajat, impozitul se reține la sursă de către angajator. Calculul se face lunar, în mai multe etape:

1. Venitul brut: Salariul tău înainte de orice deduceri.
2. Contribuții sociale obligatorii: Din venitul brut se scad Contribuția la Asigurările Sociale (CAS, 25%) și Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate (CASS, 10%).
3. Deduceri personale: Dacă ai persoane în întreținere (soț/soție, copii, părinți etc.) sau un venit brut lunar sub un anumit plafon, ai dreptul la deduceri personale. Acestea reduc baza impozabilă.
4. Baza impozabilă: Venitul brut - CAS - CASS - Deduceri personale.
5. Impozitul pe venit: 10% aplicat asupra bazei impozabile.

Exemplu simplificat: Dacă ai un venit brut de 5.000 lei și nu ai deduceri personale, după scăderea CAS (1.250 lei) și CASS (500 lei), baza impozabilă va fi 3.250 lei. Impozitul reținut va fi 325 lei (10% din 3.250 lei).

Venituri din activități independente (PFA, PFI)

Pentru freelanceri, PFA-uri sau alte persoane care obțin venituri din activități independente, calculul este mai complex:

1. Venitul brut: Toate încasările din activitate.
2. Cheltuieli deductibile: Se scad cheltuielile efectuate exclusiv în scopul realizării venitului (chirii, utilități, consumabile, amortizare, etc.).
3. Venitul net (brut - cheltuieli deductibile): Din această sumă se pot scădea Contribuția la Asigurările Sociale (CAS) și Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) dacă acestea sunt datorate conform legii (în funcție de plafonul salariului minim brut).
4. Baza impozabilă: Venitul net obținut după scăderea CAS și CASS.
5. Impozitul pe venit: 10% aplicat asupra bazei impozabile.

Atenție: Dacă ai optat pentru norma de venit, impozitul de 10% se aplică direct la norma stabilită de ANAF, nu la venitul net real. Ești scutit de la plata CAS și CASS dacă veniturile sub normă nu depășesc anumite plafoane în raport cu salariul minim. Declarația Unică este esențială pentru aceste venituri.

Venituri din chirii

Dacă ești proprietar și închiriezi o locuință sau un spațiu, impozitul se calculează astfel:

1. Venitul brut: Suma chiriei lunare.
2. Baza impozabilă: De la 1 ianuarie 2023, nu mai există deducerea forfetară de 40%. Impozitul de 10% se aplică direct la venitul brut din chirie.
3. Impozitul pe venit: 10% aplicat venitului brut.

Important: Dacă venitul anual din chirii depășește anumite plafoane în raport cu salariul minim brut, vei datora și CASS.

Venituri din dividende

Pentru dividendele distribuite și plătite în 2026, cota de impozit pe venit este de 8%, aplicată direct asupra sumei brute a dividendelor. Acest impozit se reține la sursă de către compania care distribuie dividendele. La fel ca în cazul chiriilor, dacă venitul tău anual din dividende depășește anumite plafoane, vei datora și CASS.

Alte tipuri de venituri

Există și alte categorii de venituri, cum ar fi cele din drepturi de proprietate intelectuală (drepturi de autor), premii, jocuri de noroc sau investiții, fiecare cu reguli specifice de calcul și impozitare, fie la sursă, fie prin Declarația Unică. De exemplu, pentru veniturile din drepturi de autor, cota de 10% se aplică la venitul net, după deducerea contribuțiilor sociale și a unei cote forfetare de cheltuieli.

Termene importante și declarații fiscale pentru 2026

Pentru majoritatea veniturilor (chirii, activități independente, dividende, alte surse), ești responsabil să declari aceste venituri prin Declarația Unică. Termenul limită pentru depunerea Declarației Unice aferente veniturilor obținute în anul 2026 este 25 mai 2027. Impozitul și contribuțiile sociale (CAS, CASS) se plătesc tot până la această dată.

Pentru veniturile din salarii, angajatorul se ocupă de reținerea și plata impozitului și a contribuțiilor.

Întrebări frecvente

1. Ce sunt deducerile personale și cine beneficiază de ele? Deducerile personale sunt sume care se scad din venitul brut salarial înainte de calculul impozitului, reducând astfel baza impozabilă. Ele sunt acordate salariaților care au un venit brut lunar sub un anumit plafon și celor care au persoane în întreținere (copii, soț/soție fără venituri sau cu venituri mici, părinți).

2. Trebuie să depun Declarația Unică dacă am doar salariu? Nu, dacă ai doar venituri din salarii și angajatorul tău reține și plătește toate taxele, nu este necesar să depui Declarația Unică. Aceasta este obligatorie pentru veniturile din activități independente, chirii, dividende, drepturi de autor și alte surse.

3. Cum verific dacă mi-a fost calculat corect impozitul? Pentru salarii, poți verifica fluturașul de salariu sau statele de plată primite de la angajator. Pentru veniturile independente, este esențial să păstrezi o evidență clară a veniturilor și cheltuielilor și, dacă ești nesigur, să consulți un contabil.

4. Ce se întâmplă dacă am venituri din mai multe surse? Dacă ai venituri din mai multe surse (ex: salariu și chirii, sau PFA și dividende), pentru fiecare tip de venit se aplică regulile de calcul specifice. Pentru veniturile nesalariale, va trebui să le incluzi pe toate în Declarația Unică anuală.

Concluzie

Calculul impozitului pe venit în România în 2026 poate părea complicat la prima vedere, dar este esențial să înțelegi principiile de bază pentru fiecare tip de venit. Indiferent dacă ești angajat, freelancer sau proprietar, o informare corectă te ajută să îți îndeplinești obligațiile fiscale și să eviți amenzi. Pentru situații complexe sau incerte, recomandăm întotdeauna să consulți un specialist (contabil sau avocat fiscalist) sau să verifici informațiile pe site-ul oficial ANAF. Nu lăsa formalitățile fiscale să te descurajeze, ci informează-te proactiv!