Dacă ești antreprenor sau ai o firmă în România și te gândești să retragi profituri sub formă de dividende, este esențial să înțelegi ce taxe trebuie să plătești în 2026. Procesul este relativ simplu, implicând un impozit standard și, posibil, o contribuție la sănătate (CASS), în funcție de suma încasată.

În acest an, 2026, dividendele distribuite persoanelor fizice sunt impozitate cu o cotă de 8%, la care se poate adăuga, în anumite condiții, contribuția la sănătate (CASS). Este important să fii la curent cu aceste obligații pentru a evita surprize neplăcute.

Ce sunt dividendele și cum le primești?

Dividendele reprezintă o parte din profitul unei societăți comerciale, care se distribuie asociaților sau acționarilor, proporțional cu participația fiecăruia la capitalul social. Ca antreprenor, le poți încasa dacă firma ta a realizat profit și ai decis, împreună cu ceilalți asociați (dacă există), să distribuiți o parte din acesta. Aceste sume sunt considerate venituri din investiții și au un regim fiscal specific.

Impozitul pe dividende în 2026: Cota de 8%

Impozitul standard pe dividende în România, valabil și în 2026, este de 8%. Această cotă se aplică sumei brute a dividendelor pe care le încasezi.

Cum funcționează:

• Reținere la sursă: Firma ta, în calitate de plătitor de dividende, are obligația să calculeze, să rețină și să plătească acest impozit de 8% la bugetul de stat înainte ca tu să primești banii.
• Termen de plată: Impozitul reținut se virează la buget până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-au plătit dividendele. De exemplu, dacă încasezi dividende în iulie 2026, impozitul aferent va fi virat de firmă până pe 25 august 2026.
• Venit net: Suma pe care o primești efectiv în contul tău este deja netă de impozitul de 8%.

Acest impozit de 8% este considerat un impozit final, ceea ce înseamnă că, în general, nu mai ai alte obligații fiscale pentru această sumă, cu excepția, posibil, a contribuției la sănătate (CASS).

Când plătești CASS pentru dividende în 2026? Pragurile esențiale

Pe lângă impozitul de 8%, dividendele pot fi supuse și contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS), în anumite condiții. CASS este de 10% și se calculează la o bază de calcul specifică, raportată la salariul minim brut pe țară.

Cine plătește CASS și cum se calculează:

• Obligația CASS: Ești obligat să plătești CASS dacă suma totală a veniturilor brute din dividende (și alte venituri din investiții sau alte categorii de venituri, cum ar fi chirii, activități independente etc.) depășește anumite plafoane anuale.
• Plafoanele pentru CASS: Baza de calcul pentru CASS este plafonată la 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară. Aceste plafoane se raportează la salariul minim brut pe țară valabil la data depunerii Declarației Unice.
  • Dacă veniturile tale din dividende (și alte surse supuse CASS) sunt între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, vei plăti CASS la o bază de 6 salarii minime brute.
  • Dacă depășesc 12 salarii minime brute pe țară, dar sunt sub 24 de salarii minime, vei plăti CASS la o bază de 12 salarii minime brute.
  • Dacă depășesc 24 de salarii minime brute pe țară, vei plăti CASS la o bază de 24 de salarii minime brute.
• Exemplu: Să presupunem că în 2026, salariul minim brut pe țară este 3.700 lei (un exemplu ipotetic, valoarea reală poate fi diferită).
  • Plafon 6 salarii: 6 x 3.700 lei = 22.200 lei. CASS ar fi 10% din 22.200 lei = 2.220 lei.
  • Plafon 12 salarii: 12 x 3.700 lei = 44.400 lei. CASS ar fi 10% din 44.400 lei = 4.440 lei.
  • Plafon 24 salarii: 24 x 3.700 lei = 88.800 lei. CASS ar fi 10% din 88.800 lei = 8.880 lei.

Reține: Chiar dacă ai venituri din dividende de 100.000 lei, vei plăti CASS doar la plafonul de 24 de salarii minime brute, nu la întreaga sumă.

Cum declari dividendele și achiți taxele: Declarația Unică

Indiferent dacă ești sau nu obligat să plătești CASS, ai obligația să declari veniturile din dividende prin Declarația Unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice. Această declarație este esențială pentru ca ANAF să aibă o evidență a veniturilor tale și a obligațiilor fiscale.

Aspecte cheie despre Declarația Unică:

• Termen de depunere: Pentru veniturile din dividende realizate în anul 2026, Declarația Unică trebuie depusă până la data de 25 mai 2027. Acesta este termenul-limită pentru declararea veniturilor din anul fiscal precedent și pentru stabilirea CASS-ului datorat, dacă este cazul.
• Depunere electronică: Declarația Unică se depune exclusiv online, prin intermediul serviciului Spațiul Privat Virtual (SPV) sau prin intermediul portalului e-Guvernare.ro.
• Plata CASS: Dacă în urma depunerii Declarației Unice rezultă că datorezi CASS, plata se efectuează tot până la termenul de 25 mai 2027.

Este crucial să depui Declarația Unică la timp, chiar dacă ai avut venituri sub pragurile pentru CASS, deoarece este o obligație legală.

Exemplu practic de calcul pentru dividende în 2026

Pentru a înțelege mai bine, iată un exemplu:

Situația: Ai o firmă și decizi să îți distribui dividende brute în valoare de 50.000 lei în luna octombrie 2026. Salariul minim brut pe țară valabil la depunerea Declarației Unice în 2027 este, ipotetic, de 3.800 lei.

1. Impozit pe dividende:

   • Suma brută dividende: 50.000 lei
   • Impozit 8%: 50.000 lei x 8% = 4.000 lei
   • Suma netă de impozit (primită în cont): 50.000 lei - 4.000 lei = 46.000 lei
   • Firma ta va vira cei 4.000 lei la ANAF până pe 25 noiembrie 2026.

2. Contribuția la Sănătate (CASS):

   • Verificăm plafoanele pentru CASS, raportate la salariul minim ipotetic de 3.800 lei:
     • 6 salarii minime: 6 x 3.800 lei = 22.800 lei
     • 12 salarii minime: 12 x 3.800 lei = 45.600 lei
     • 24 salarii minime: 24 x 3.800 lei = 91.200 lei
   • Venitul tău din dividende (50.000 lei) depășește plafonul de 12 salarii minime (45.600 lei), dar este sub plafonul de 24 salarii minime (91.200 lei).
   • Prin urmare, vei datora CASS la o bază de 12 salarii minime brute.
   • CASS datorat: 10% din 45.600 lei = 4.560 lei.

3. Obligații de declarare și plată:

   • Până pe 25 mai 2027, vei depune Declarația Unică, în care vei include venitul de 50.000 lei din dividende și vei declara CASS-ul de 4.560 lei.
   • Tot până pe 25 mai 2027, vei achita CASS-ul de 4.560 lei către ANAF.

Întrebări frecvente despre taxele pe dividende

Ce se întâmplă dacă am dividende sub pragul CASS?

Dacă suma totală a veniturilor tale din dividende (și alte venituri supuse CASS) pe parcursul anului 2026 este mai mică decât 6 salarii minime brute pe țară, nu vei datora CASS. Chiar și așa, trebuie să depui Declarația Unică până pe 25 mai 2027 pentru a declara aceste venituri.

Pot plăti taxele online?

Da, impozitul de 8% este reținut și virat de firmă. CASS-ul, dacă este datorat, se achită de către tine online, după depunerea Declarației Unice, folosind metode precum Ghișeul.ro, sistemul de plată al ANAF (SPV) sau prin virament bancar.

Există scutiri de la plata CASS pentru dividende?

Da, există anumite categorii de persoane care pot fi scutite de la plata CASS, chiar dacă realizează venituri peste plafoane. De exemplu, persoanele care au calitatea de pensionar (și veniturile din pensii depășesc un anumit nivel) sau persoane care sunt asigurate în sisteme de asigurări sociale de sănătate din alte state UE/SEE pot fi scutite. Însă, pentru o situație specifică, este indicat să verifici legislația în vigoare sau să consulți un specialist.

Concluzie și recomandări

În 2026, taxele pentru dividende sunt relativ ușor de înțeles: 8% impozit reținut la sursă de către firmă și, posibil, 10% CASS, dacă depășești anumite plafoane anuale. Cheia este să declari corect și la timp veniturile prin Declarația Unică.

Pentru a te asigura că ești în deplină conformitate cu legislația fiscală și că beneficiezi de toate prevederile legale, îți recomandăm să ții o evidență riguroasă a veniturilor și să consulți un contabil sau un specialist fiscal. Aceștia te pot ajuta să navighezi prin orice situație specifică și să te asiguri că toate obligațiile sunt îndeplinite corect.