Începând cu 1 ianuarie 2025, au intervenit modificări semnificative în regimul fiscal al microîntreprinderilor din România, inclusiv introducerea impozitului minim pe cifra de afaceri. Aceste schimbări vizează în principal companiile mari, dar pot afecta și microîntreprinderile în anumite condiții.

Ce este impozitul minim pe cifra de afaceri?

Impozitul minim pe cifra de afaceri este o măsură fiscală introdusă pentru a asigura că anumite companii mari, care înregistrează venituri semnificative, plătesc un impozit minim, chiar dacă impozitul pe profit calculat este mai mic decât acest prag. Scopul este de a preveni evitarea taxelor prin optimizări fiscale.

Care sunt condițiile pentru aplicarea impozitului minim?

Impozitul minim se aplică următoarelor categorii de contribuabili:

• Companii mari: Persoane juridice române care înregistrează în anul precedent o cifră de afaceri de peste 50 de milioane de euro.

• Sectoare specifice: Persoane juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale și care înregistrează în anul precedent o cifră de afaceri de peste 50 de milioane de euro.

Aceste companii sunt obligate să plătească impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.

Cum afectează impozitul minim microîntreprinderile?

Microîntreprinderile, definite ca persoane juridice române cu venituri anuale de până la 250.000 de euro (echivalentul în lei la cursul BNR din 31 decembrie 2024), nu sunt direct vizate de impozitul minim pe cifra de afaceri. Totuși, este important de menționat că, începând cu 1 ianuarie 2026, plafonul pentru microîntreprinderi va fi redus la 100.000 de euro, ceea ce ar putea afecta unele companii care se află în apropierea acestui prag.

Ce trebuie să facă microîntreprinderile?

Dacă ești proprietar al unei microîntreprinderi, este esențial să:

• Monitorizezi veniturile anuale: Asigură-te că veniturile tale rămân sub plafonul de 250.000 de euro în 2025 și sub 100.000 de euro în 2026 pentru a beneficia de regimul fiscal favorabil microîntreprinderilor.

• Verifici activitatea desfășurată: Dacă firma ta activează în domenii precum IT, HORECA, activități juridice sau medicale, impozitul pe venit poate fi de 3%, chiar dacă veniturile sunt sub 250.000 de euro.

• Consultă un specialist: Dacă ai nelămuriri sau dacă firma ta se află în apropierea acestor praguri, este recomandat să consulți un specialist în fiscalitate pentru a înțelege cum te afectează aceste modificări.

Întrebări frecvente

1. Care este plafonul de venituri pentru microîntreprinderi în 2025?

Plafonul este de 250.000 de euro.

2. Ce se întâmplă dacă depășesc acest plafon?

Dacă veniturile tale depășesc plafonul de 250.000 de euro în 2025, firma ta va trece la regimul de impozit pe profit, care are o cotă de 16%.

3. Cum se aplică impozitul minim pe cifra de afaceri?

Impozitul minim se aplică companiilor mari cu venituri de peste 50 de milioane de euro și care au un impozit pe profit mai mic decât acest prag.

Concluzie

Deși impozitul minim pe cifra de afaceri vizează în principal companiile mari, este important ca microîntreprinderile să fie conștiente de aceste schimbări fiscale. Monitorizează-ți veniturile și activitatea pentru a te asigura că beneficiezi de regimul fiscal favorabil microîntreprinderilor. În caz de incertitudini, consultă un specialist în fiscalitate pentru a lua cele mai bune decizii pentru afacerea ta.