Impozitul pe dividende este o obligație fiscală importantă pentru persoanele care obțin venituri din acțiuni sau părți sociale. În acest articol, vom explica când și cum se plătește acest impozit, ce acte sunt necesare și care sunt termenele limită pentru anul 2025.
Ce sunt dividendele și cine le primește?
Dividendele sunt sumele de bani distribuite acționarilor de către o companie, din profiturile sale. Dacă deții acțiuni într-o societate ce generează profit, ai dreptul să primești o parte din acest profit sub formă de dividende. Acestea sunt de obicei distribuite anual, dar pot fi plătite și trimestrial sau semestrial.
Impozitul pe dividende: ce trebuie să știi
Cota de impozitare
- În anul 2025, cota de impozitare aplicabilă dividendelor în România este de 5%. Aceasta se aplică la suma netă a dividendelor.
- Dacă ai rezidență fiscală în altă țară, cota poate varia conform convențiilor de evitare a dublei impuneri.
Cine plătește impozitul?
- Compania care distribuie dividendele reține impozitul de 5% înainte de a le plăti acționarilor și îl virează către bugetul de stat.
- Tu, ca beneficiar al dividendelor, nu trebuie să faci niciun demers suplimentar pentru impozitare, cu excepția raportării în Declarația Unică pentru persoanele fizice autorizate.
Termene și modalități de plată
Termene de raportare și plată
- Impozitul reținut la sursă trebuie plătit de companie până la data de 25 a lunii următoare celei în care dividendele au fost distribuite.
- Dividendele primite trebuie raportate în Declarația Unică, dacă ești PFA sau obții venituri și din alte surse independente.
Cum se raportează dividendele în Declarația Unică?
- Verifică documentele primite: Compania îți va furniza un document justificativ pentru dividendele primite și pentru impozitul reținut.
- Completați Declarația Unică: În fiecare an, până la data de 25 mai, trebuie să depui Declarația Unică în care să incluzi veniturile din dividende, împreună cu alte venituri.
- Depunerea online: Declarația se depune electronic, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau prin portalul ANAF.
Ce acte sunt necesare?
- Document justificativ de la companie: Acesta confirmă distribuirea dividendelor și suma impozitului reținut.
- Certificat de rezidență fiscală: Dacă dorești aplicarea unei cote reduse conform unei convenții internaționale de evitare a dublei impuneri.
Întrebări frecvente
Trebuie să plătesc contribuții sociale pentru dividende?
Nu, în România dividendele nu sunt supuse contribuțiilor sociale, cum ar fi CAS sau CASS, decât dacă venitul anual net global depășește plafonul minim de 12 salarii minime brute pe țară.
Ce se întâmplă dacă compania nu își plătește impozitul pe dividende?
Răspunderea pentru neplata impozitului revine companiei. Ca beneficiar, ești protejat în fața obligațiilor pe care trebuie să le îndeplinească societatea.
Pot folosi dividendele pentru investiții suplimentare?
Da, dividendele reprezintă venituri personale și pot fi utilizate conform dorințelor tale, inclusiv pentru reinvestiții.
Concluzie
Impozitul pe dividende este o obligație fiscală importantă, dar simplă dacă respecți regulile și termenele stabilite. Este bine să fii informat și să colaborezi cu un contabil sau specialist fiscal dacă situația ta este mai complicată. Asigură-te că îți obții documentele necesare și îți raportezi corect veniturile pentru a evita eventualele penalizări.
Pentru orice întrebări suplimentare, consultă un specialist în fiscalitate sau contactează ANAF pentru informații personalizate.
