Dacă obții venituri din activități independente, fie că ești PFA, ai o Întreprindere Individuală, ești titular al unei profesii liberale sau din alte surse definite de lege, ești obligat să plătești contribuții sociale către stat. Acestea asigură accesul la sistemul public de sănătate și, în anumite situații, contribuie la pensia ta. În 2026, sistemul fiscal românesc prevede două tipuri principale de contribuții sociale: Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS) și Contribuția de Asigurări Sociale (CAS), ambele declarate și plătite prin intermediul Declarației Unice.

Cine trebuie să plătească contribuții sociale pentru venituri independente?

Ești vizat de aceste contribuții dacă realizezi venituri din următoarele activități:

• Activități independente: Persoane Fizice Autorizate (PFA), Întreprinderi Individuale (II) și Întreprinderi Familiale (IF).
• Profesii liberale: Avocați, notari publici, medici, consultanți fiscali, contabili autorizați, arhitecți și alte profesii reglementate prin lege.
• Drepturi de proprietate intelectuală: Venituri din drepturi de autor și drepturi conexe, cu anumite excepții.
• Chirii și arendă: Doar dacă ai optat pentru determinarea venitului net în sistem real, nu la normă.
• Alte surse de venit: Orice alte categorii de venituri pentru care legislația impune plata CASS și/sau CAS, dacă nu ești deja asigurat prin alte mijloace.

Pe lângă aceste contribuții sociale, nu uita că majoritatea veniturilor independente sunt supuse și impozitului pe venit, în cotă de 10%.

CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate): Asigurarea ta medicală

CASS este obligatorie pentru majoritatea persoanelor care obțin venituri independente în România, indiferent dacă sunt sau nu angajate cu contract de muncă în paralel. Aceasta contribuție îți garantează calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate.

Cota de CASS în 2026: Cota standard de CASS este de 10% din baza de calcul stabilită de lege.

Cum se calculează baza de calcul pentru CASS în 2026? Baza de calcul pentru CASS nu reprezintă venitul tău net total, ci se raportează la salariul minim brut pe țară, valabil la termenul legal de depunere a Declarației Unice (în general 25 mai 2026 pentru veniturile din 2025, sau 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026). Legea stabilește trei plafoane anuale, în funcție de nivelul venitului brut realizat din activitățile independente:

• Plafon 1: Minim 6 salarii minime brute pe țară.

  • Se aplică dacă venitul tău brut anual realizat din activități independente este cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară, dar mai mic de 12 salarii minime brute pe țară.
  • Exemplu: Dacă salariul minim brut pe țară în 2026 este, de exemplu, 3.700 lei, baza anuală de calcul pentru CASS va fi 6 * 3.700 lei = 22.200 lei. Contribuția CASS datorată va fi 10% din 22.200 lei, adică 2.220 lei.

• Plafon 2: Minim 12 salarii minime brute pe țară.

  • Se aplică dacă venitul tău brut anual realizat este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară, dar mai mic de 24 salarii minime brute pe țară. Baza anuală va fi 12 * salariul minim brut pe țară.

• Plafon 3: Minim 24 salarii minime brute pe țară.

  • Se aplică dacă venitul tău brut anual realizat depășește 24 salarii minime brute pe țară. Baza anuală va fi 24 * salariul minim brut pe țară.

Foarte important: Chiar dacă venitul tău brut anual din activități independente este sub nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, ești obligat să plătești CASS la nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, dacă nu ești deja asigurat în sistemul de sănătate prin altă modalitate (ex: ești salariat, pensionar, primești indemnizație de șomaj).

CAS (Contribuția de Asigurări Sociale): Pentru o pensie liniștită

CAS, contribuția la pensie, are rolul de a-ți crea vechime în muncă și de a contribui la calculul pensiei tale viitoare. Regulile pentru plata CAS în cazul veniturilor independente sunt mai flexibile comparativ cu CASS.

Cota de CAS în 2026: Cota standard de CAS este de 25% din baza de calcul.

Când este plata CAS obligatorie? Ești obligat să plătești CAS dacă:

• Nu ai calitatea de salariat (cu normă întreagă) sau nu ești asigurat în sistemul public de pensii în altă calitate (de exemplu, ești pensionar sau șomer cu indemnizație).
• Realizezi un venit net anual din activități independente cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară.

Când este plata CAS opțională? Dacă ai deja calitatea de salariat (cu normă întreagă) sau ești asigurat în sistemul public de pensii prin altă modalitate, plata CAS pentru veniturile tale independente devine opțională. Poți alege să o plătești pentru a-ți mări vechimea și punctajul de pensie, consolidându-ți astfel pensia de stat.

Cum se calculează baza de calcul pentru CAS în 2026? Similar cu CASS, baza de calcul pentru CAS se raportează la salariul minim brut pe țară valabil la termenul de depunere a Declarației Unice. Se aplică aceleași trei plafoane anuale, dar acestea se stabilesc în funcție de venitul tău net anual:

• Plafon 1: Minim 6 salarii minime brute pe țară.

  • Se aplică dacă venitul tău net anual realizat este cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară, dar mai mic de 12 salarii minime brute pe țară.

• Plafon 2: Minim 12 salarii minime brute pe țară.

  • Se aplică dacă venitul tău net anual realizat este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară, dar mai mic de 24 salarii minime brute pe țară.

• Plafon 3: Minim 24 salarii minime brute pe țară.

  • Se aplică dacă venitul tău net anual realizat depășește 24 salarii minime brute pe țară.

Reține: Dacă alegi să contribui la CAS și venitul tău net anual este sub 6 salarii minime brute pe țară, baza de calcul pentru CAS va fi tot de 6 salarii minime brute pe țară.

Declarația Unică: Instrumentul de declarare și plată

Toate contribuțiile sociale (CASS și CAS) se declară anual prin Declarația Unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice. Aceasta se depune la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF). Termenul general de depunere este 25 mai al anului următor celui pentru care s-au obținut veniturile. Așadar, pentru veniturile estimate din 2026, Declarația Unică se va depune până la 25 mai 2027.

Pe lângă declarația estimativă inițială, e posibil să fie necesară și depunerea unei declarații rectificative, în cazul în care veniturile realizate efectiv diferă de cele estimate inițial.

Întrebări frecvente despre contribuțiile sociale

1. E obligatoriu să plătesc CAS dacă am deja un contract de muncă cu normă întreagă? Nu. Dacă ești deja angajat cu normă întreagă și asigurat în sistemul public de pensii, plata CAS pentru veniturile independente devine opțională. Poți contribui suplimentar dacă dorești să-ți crești viitoarea pensie.

2. Ce se întâmplă dacă am venituri foarte mici din activități independente? Chiar și cu venituri anuale sub 6 salarii minime brute pe țară, ești obligat să plătești CASS la plafonul minim de 6 salarii minime brute pe țară, dacă nu ești asigurat prin altă metodă. Pentru CAS, poți alege să nu contribui dacă veniturile nete sunt sub acest prag și ești deja salariat.

3. Care este termenul de plată pentru CASS și CAS? Contribuțiile se plătesc anual, fie integral, fie în rate, până la data de 25 mai a anului următor celui de realizare a veniturilor, odată cu depunerea Declarației Unice.

4. Pot să plătesc retroactiv contribuțiile sociale? În principiu, contribuțiile sociale se plătesc pentru anul fiscal în curs sau cel imediat precedent, respectând termenele legale. Plata retroactivă pentru perioade mai vechi este limitată și necesită consultarea cu ANAF sau cu un specialist fiscal pentru a înțelege opțiunile și posibilele penalități.

Concluzie și recomandări

Înțelegerea modului în care funcționează contribuțiile sociale pentru veniturile independente este esențială pentru orice persoană care desfășoară astfel de activități. Neplata sau declararea incorectă poate atrage amenzi și penalități semnificative din partea autorităților. Ține cont că pragurile de calcul, bazate pe salariul minim brut pe țară, se pot modifica anual.

Pentru a te asigura că ești pe deplin în conformitate cu toate obligațiile fiscale pentru anul 2026, îți recomandăm să consulți un expert contabil sau un consultant fiscal. Un specialist te poate ajuta să calculezi corect contribuțiile, să completezi Declarația Unică și să beneficiezi de orice posibilități de optimizare fiscală prevăzute de lege. Acționează proactiv pentru a evita surprizele neplăcute!