În ultimii ani, criptomonedele au câștigat popularitate și în România, iar mulți investitori obțin venituri din tranzacțiile cu aceste active digitale. Este important să înțelegi cum sunt impozitate aceste câștiguri și ce obligații fiscale ai.
Cum se impozitează câștigurile din criptomonede
Conform Codului Fiscal, veniturile obținute din transferul de monede virtuale sunt considerate venituri din alte surse și sunt supuse impozitării. Iată principalele aspecte:
-
Impozitul pe venit: Se aplică o cotă de 10% asupra câștigului realizat, determinat ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe aferente tranzacției.
-
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): Dacă veniturile nete anuale din criptomonede depășesc anumite praguri, ești obligat să plătești CASS. Pentru anul 2025, salariul minim brut este de 4.050 lei, iar contribuția se calculează astfel:
-
Venituri sub 6 salarii minime brute (24.300 lei): 0 lei
-
Între 6 și 12 salarii minime brute (24.300 – 48.600 lei): 2.430 lei
-
Între 12 și 24 salarii minime brute (48.600 – 97.200 lei): 4.860 lei
-
Peste 24 salarii minime brute (peste 97.200 lei): 9.720 lei
-
-
Contribuția de asigurări sociale (CAS): Nu se datorează pentru veniturile din criptomonede.
Scutirea temporară de impozit pe venit
În noiembrie 2024, Parlamentul României a adoptat o lege care prevede scutirea de la plata impozitului pe venit pentru câștigurile din criptomonede realizate până la 31 iulie 2025. Această măsură are ca scop creșterea transparenței și încurajarea investitorilor să-și transfere câștigurile în instituțiile de credit din România.
Este important de menționat că, deși legea a fost adoptată de Parlament, aceasta nu a fost încă promulgată de Președintele României și publicată în Monitorul Oficial. Prin urmare, scutirea de impozit nu este în vigoare la acest moment.
Obligații declarative
Indiferent de scutirea temporară de impozit pe venit, ai următoarele obligații:
-
Depunerea Declarației Unice: Trebuie să completezi și să depui Declarația Unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice până la data de 25 mai a anului următor celui în care ai realizat veniturile.
-
Plata CASS: Dacă veniturile tale din criptomonede depășesc pragurile menționate anterior, ești obligat să plătești contribuția de asigurări sociale de sănătate.
Exemple de calcul
-
Câștig sub 200 lei/tranzacție și total anual sub 600 lei:
- Dacă ai realizat două tranzacții, fiecare cu un câștig de 150 lei, totalizând 300 lei într-un an, nu datorezi impozit pe venit și nu ești obligat să declari aceste venituri.
-
Câștig peste 200 lei/tranzacție:
- Dacă ai realizat o tranzacție cu un câștig de 300 lei, trebuie să declari acest venit și să plătești impozitul pe venit de 10%, adică 30 lei.
-
Venituri anuale peste 24 salarii minime brute:
-
Dacă veniturile tale din criptomonede în 2025 sunt de 100.000 lei, vei plăti:
-
Impozit pe venit: 10% din 100.000 lei = 10.000 lei
-
CASS: 9.720 lei (corespunzător veniturilor peste 24 salarii minime brute)
-
-
Concluzie
Este esențial să fii la curent cu obligațiile fiscale legate de câștigurile din criptomonede și să respecți termenele de declarare și plată. Deoarece legislația poate suferi modificări, îți recomandăm să consulți periodic sursele oficiale sau să apelezi la un specialist în domeniul fiscal pentru informații actualizate și corecte.
