Ordonanța de Urgență nr. 156/2024, cunoscută și sub denumirea de "Ordonanța Trenuleț", a fost adoptată pentru a introduce măsuri fiscal-bugetare în scopul fundamentării bugetului general consolidat pe anul 2025. Această ordonanță aduce modificări semnificative în domeniul fiscalității, afectând atât salariații, cât și sponsorizările.

Modificări fiscale pentru salariați

Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, OUG 156/2024 introduce următoarele schimbări pentru salariați:

Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare

Facilitățile fiscale care scuteau de la plata impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale angajații din următoarele sectoare au fost eliminate:

• IT (creare de programe pentru calculator): Scutirea de la plata impozitului pe venit pentru angajații care desfășurau activități de creare de programe informatice a fost abrogată.

• Construcții: Scutirea de la plata impozitului pe venit aplicabil lucrătorilor din sectorul construcțiilor a fost abrogată.

• Agricultură și industria alimentară: Scutirea de la plata impozitului pe venit pentru angajații din domeniul agroalimentar a fost abrogată.

Astfel, angajații din aceste sectoare vor plăti integral impozitul pe venit (10%), contribuția la pensii (CAS) de 25% și contribuția la sănătate (CASS) de 10%.

Scutirea de impozit pentru venituri reduse

Pentru salariații cu funcție de bază și venit brut lunar de până la 4.300 lei, se aplică o scutire de 300 lei/lună. Această sumă nu se supune impozitului pe venit și nu se include în baza de calcul a contribuțiilor sociale obligatorii. Este important de menționat că bonurile de masă și voucherele de vacanță nu se includ în acest plafon.

Modificări fiscale pentru sponsorizări

OUG 156/2024 introduce și modificări în ceea ce privește sponsorizările:

Impozit pe construcții

A fost reintrodus impozitul pe construcții, în cotă de 1%, aplicabil asupra valorii construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior. Acest impozit se aplică construcțiilor care nu intră sub incidența impozitului local.

Întrebări frecvente

1. Când intră în vigoare noile măsuri fiscale?

Noile măsuri fiscale prevăzute de OUG 156/2024 se aplică începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025.

2. Care este impactul eliminării facilităților fiscale pentru anumite sectoare?

Angajații din sectoarele IT, construcții, agricultură și industria alimentară vor plăti integral impozitul pe venit și contribuțiile sociale, ceea ce poate duce la creșterea costurilor salariale pentru angajatori și la modificarea salariilor nete pentru angajați.

3. Cum se aplică scutirea de 300 lei pentru veniturile reduse?

Salariații cu funcție de bază și venit brut lunar de până la 4.300 lei beneficiază de o scutire de 300 lei/lună, sumă care nu se supune impozitului pe venit și nu se include în baza de calcul a contribuțiilor sociale obligatorii.

Concluzie

OUG 156/2024 aduce modificări semnificative în sistemul fiscal românesc, afectând atât salariații, prin eliminarea unor facilități fiscale și introducerea unor scutiri pentru venituri reduse, cât și domeniul construcțiilor, prin reintroducerea impozitului pe construcții. Este esențial ca atât angajatorii, cât și angajații să se informeze corect și să se adapteze noilor reglementări pentru a asigura conformitatea fiscală și a evita eventualele sancțiuni.