Dacă te ocupi cu activități de intermediere în România, este esențial să înțelegi cum se aplică impozitele și contribuțiile sociale în 2025. Acest ghid îți oferă informațiile necesare pentru a fi în conformitate cu legislația fiscală actuală.
Ce sunt activitățile de intermediere?
Activitățile de intermediere includ servicii precum:
- Intermedierea în tranzacții financiare
- Intermedierea în comerțul cu bunuri și servicii
- Servicii de brokeraj în diverse domenii
Aceste activități sunt reglementate de coduri CAEN specifice, iar impozitarea lor depinde de forma juridică sub care sunt desfășurate.
Impozitarea veniturilor din activități de intermediere
În 2025, impozitarea veniturilor din activități de intermediere se face astfel:
Persoane Fizice Autorizate (PFA)
- Impozit pe venit: 10% aplicat asupra venitului net realizat.
- Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25% aplicat asupra venitului ales, care trebuie să fie între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară.
- Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10% aplicat asupra venitului net realizat, cu un plafon maxim de 60 de salarii minime brute pe țară.
Microîntreprinderi
- Impozit pe venit: 3% aplicat asupra venitului realizat.
- Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25% aplicat asupra venitului ales, similar PFA-urilor.
- Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10% aplicat asupra venitului net realizat, cu același plafon ca la PFA-uri.
Este important de menționat că, începând cu 1 ianuarie 2025, plafonul pentru microîntreprinderi a fost redus de la 500.000 de euro la 250.000 de euro. Această schimbare poate afecta modul în care îți structurezi afacerea.
Pași pentru a te conforma fiscal
- Înregistrează-ți activitatea: Asigură-te că ai toate autorizațiile necesare pentru a desfășura activități de intermediere.
- Alege forma juridică potrivită: Decide dacă vei funcționa ca PFA, microîntreprindere sau altă formă juridică, în funcție de specificul activității tale.
- Ține evidența contabilă: Păstrează o evidență clară a veniturilor și cheltuielilor pentru a putea calcula corect impozitele și contribuțiile.
- Depune declarațiile fiscale: Completează și depune Declarația Unică până la data de 25 mai a anului următor celui în care ai realizat veniturile.
- Plătește obligațiile fiscale: Achită impozitele și contribuțiile datorate până la termenul stabilit, pentru a evita penalitățile.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de 250.000 de euro pentru microîntreprinderi?
Dacă veniturile tale depășesc acest plafon, vei trece la impozitarea pe profit, conform regimului fiscal aplicabil persoanelor juridice.
2. Cum se calculează contribuția de asigurări sociale (CAS)?
CAS se calculează aplicând cota de 25% asupra venitului ales, care trebuie să fie între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară.
3. Sunt scutit de la plata CASS dacă am venituri mici?
Dacă venitul net realizat este sub 12 salarii minime brute pe țară, ești scutit de la plata CASS.
Concluzie
Pentru a desfășura activități de intermediere în România în 2025, este esențial să înțelegi și să respecți reglementările fiscale în vigoare. Alege forma juridică potrivită, ține o evidență contabilă corectă și depune la timp declarațiile fiscale pentru a evita eventualele sancțiuni.
Dacă ai nelămuriri sau situații specifice, este recomandat să consulți un specialist în domeniul fiscal pentru a te asigura că îți îndeplinești corect obligațiile legale.
