În 2025, proprietarii care închiriază imobile trebuie să fie atenți la noile reglementări fiscale și administrative. Acest ghid îți explică, pas cu pas, cum să te conformezi cerințelor legale.
1. Înregistrarea contractului de închiriere la ANAF
Obligația de înregistrare
Începând cu 1 ianuarie 2025, toate contractele de închiriere trebuie înregistrate la ANAF în termen de 30 de zile de la semnare sau modificare. Dacă imobilul este deținut în comun, trebuie desemnat un responsabil pentru această înregistrare.
Cum se face înregistrarea
- Formularul necesar: Completează formularul C168, disponibil pe site-ul ANAF.
- Depunerea: Poți depune cererea la registratura organului fiscal sau online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau portalul e-guvernare.ro, folosind semnătura electronică calificată.
Modificări ulterioare
Orice schimbare în contract (prelungire, modificare chirie, schimbare chiriaș) trebuie notificată ANAF în termen de 30 de zile.
2. Impozitarea veniturilor din chirii
Cotele de impozit
Veniturile din chirii sunt impozitate cu 10% aplicat asupra venitului net, care se calculează astfel:
- Venit brut anual: Suma totală încasată din chirii.
- Cheltuială forfetară: Se deduce o cotă de 20% din venit.
- Venit net: Venitul brut minus cheltuiala forfetară.
Exemplu de calcul
Dacă încasezi anual 12.000 lei din chirii:
- Venit brut: 12.000 lei
- Cheltuială forfetară: 20% din 12.000 lei = 2.400 lei
- Venit net: 12.000 lei - 2.400 lei = 9.600 lei
- Impozit datorat: 10% din 9.600 lei = 960 lei
Contribuția la asigurările de sănătate (CASS)
Dacă venitul net anual depășește 24.300 lei (6 salarii minime brute), trebuie să plătești CASS. În 2025, CASS este de 10% din venitul net.
Termene de plată și declarare
- Declarația Unică: Se depune anual până la 25 mai a anului următor obținerii veniturilor.
- Plata impozitului: Se efectuează în două tranșe, până la 25 mai și 25 noiembrie.
3. Alte obligații fiscale
Venituri de la persoane juridice
Dacă închiriezi unui chiriaș persoană juridică:
- Impozit reținut la sursă: 10% aplicat asupra venitului net, după deducerea cotei forfetare de 20%.
- Declarații: Chiriașul depune lunar Declarația 100 și anual Declarația 205.
Venituri de la persoane fizice
Dacă închiriezi unui chiriaș persoană fizică:
- Impozit: Se aplică aceleași reguli ca pentru veniturile proprii.
- Declarație: Proprietarul depune Declarația Unică.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă nu înregistrez contractul de închiriere la ANAF?
Nerespectarea acestei obligații poate atrage sancțiuni, inclusiv amenzi.
2. Cum se declară veniturile din chirii obținute în valută?
Veniturile în valută se convertesc la cursul mediu anual al BNR pentru anul respectiv.
3. Trebuie să țin evidența contabilă pentru veniturile din chirii?
Nu este obligatoriu să ții evidența contabilă, dar este recomandat pentru o gestionare eficientă a veniturilor și cheltuielilor.
Concluzie
Pentru a te conforma legislației din 2025 privind închirierea imobilelor, asigură-te că:
- Înregistrezi contractele de închiriere la ANAF în termen de 30 de zile de la semnare sau modificare.
- Plătești impozitul pe venit conform cotelelor și termenelor stabilite.
- Depui Declarația Unică anual, până la 25 mai.
Respectând aceste obligații, vei evita eventualele sancțiuni și vei asigura o administrare corectă a veniturilor din chirii.
