Creșterea impozitului pe dividende
Conform Ordonanței de Urgență nr. 156/2024, cota de impozit pe dividende a fost majorată de la 8% la 10%. Această nouă cotă se aplică dividendelor distribuite după data de 1 ianuarie 2025.
Important: Impozitul se aplică în funcție de data distribuirii dividendelor, nu de data plății efective. Astfel, dividendele distribuite în 2024, chiar dacă sunt plătite în 2025, vor fi impozitate cu cota de 8%.
Modificări ale impozitului pe veniturile microîntreprinderilor
Plafonul veniturilor pentru aplicarea regimului de impozitare a microîntreprinderilor a fost redus:
- 250.000 euro începând cu 2025 (pe baza veniturilor realizate la 31 decembrie 2024);
- 100.000 euro începând cu 2026 (pe baza veniturilor realizate la 31 decembrie 2025).
De asemenea, s-a eliminat condiția privind ponderea veniturilor din consultanță și management, permițând astfel firmelor care desfășoară aceste activități să opteze pentru regimul de microîntreprindere.
Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare
Facilitățile fiscale acordate anterior angajaților din sectoarele IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate. Astfel, începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, angajații din aceste domenii vor fi supuși impozitării standard.
Reintroducerea impozitului pe construcții speciale
Se reintroduce impozitul pe construcții speciale, calculat prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior. Acest impozit se aplică inclusiv construcțiilor din parcurile industriale, științifice și tehnologice care nu beneficiază de scutiri.
Întrebări frecvente
1. Cum se aplică noua cotă de impozit pe dividende pentru dividendele distribuite în 2024, dar plătite în 2025?
Dividendele distribuite în 2024 vor fi impozitate cu cota de 8%, indiferent de data plății efective.
2. Ce se întâmplă cu dividendele interimare distribuite în 2024?
Pentru dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în 2024, cota de impozit rămâne 8%, fără recalculare după regularizarea pe baza situațiilor financiare anuale.
3. Care sunt termenele de plată pentru impozitul pe dividende?
Impozitul pe dividende se declară și se plătește până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-a plătit dividendul. Dacă dividendele nu au fost plătite până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea, impozitul se plătește până la 25 ianuarie a anului următor.
Concluzie
Aceste modificări fiscale au un impact semnificativ asupra contribuabililor din România. Este esențial să fiți la curent cu noile reglementări și să vă adaptați strategiile financiare în consecință. Pentru clarificări suplimentare, consultați un specialist în domeniul fiscal.
