Dacă ești antreprenor în România și dorești să reinvestești profitul obținut în active noi, este important să știi că poți beneficia de scutirea de impozit pe profitul reinvestit. Această facilitate fiscală te ajută să economisești bani și să îți dezvolți afacerea.
Ce este scutirea de impozit la profitul reinvestit?
Scutirea de impozit la profitul reinvestit este o măsură fiscală care permite companiilor să deducă din impozitul pe profit datorat suma investită în anumite active noi. Astfel, profitul reinvestit în aceste active este scutit de impozit.
Care sunt activele eligibile pentru scutirea de impozit?
Începând cu 2023, lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit a fost extinsă. Astfel, poți beneficia de scutire pentru profitul reinvestit în următoarele active noi:
- Echipamente tehnologice: mașini, utilaje și instalații de lucru.
- Active utilizate în activitatea de producție și procesare: echipamente și instalații destinate producției și procesării.
- Activele reprezentând retehnologizare: investiții care modernizează și îmbunătățesc procesele de producție existente.
- Calculatoare electronice și echipamente periferice: computere și dispozitive asociate.
- Mașini și aparate de casă, de control și de facturare: echipamente pentru gestionarea și controlul activităților comerciale.
- Programe informatice și dreptul de utilizare a acestora: software necesar desfășurării activității economice.
Este important de menționat că aceste active trebuie să fie noi, adică să nu fi fost utilizate anterior datei achiziției.
Care sunt condițiile pentru a beneficia de scutirea de impozit?
Pentru a aplica scutirea de impozit la profitul reinvestit, trebuie să îndeplinești următoarele condiții:
-
Păstrarea activelor în patrimoniu: Activele trebuie să rămână în patrimoniul firmei cel puțin o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, conform reglementărilor contabile, dar nu mai mult de 5 ani.
-
Metoda de amortizare: Nu poți utiliza metoda de amortizare accelerată pentru aceste active.
-
Aplicarea scutirii: Scutirea se aplică în limita impozitului pe profit calculat cumulat de la începutul anului până în trimestrul în care activele au fost puse în funcțiune.
Cum se calculează scutirea de impozit?
Calculul scutirii de impozit se face în următorii pași:
-
Determinarea profitului reinvestit: Se stabilește suma investită în activele noi.
-
Calculul impozitului pe profit aferent profitului reinvestit: Se aplică cota de impozit pe profit (16%) asupra sumei investite.
-
Reducerea impozitului datorat: Suma obținută la pasul anterior se scade din impozitul pe profit datorat.
Exemplu practic:
Dacă ai un profit brut de 100.000 lei și investești 70.000 lei în active noi, impozitul pe profit scutit va fi:
- 70.000 lei x 16% = 11.200 lei
Astfel, impozitul pe profit datorat va fi redus cu 11.200 lei.
Întrebări frecvente
1. Pot aplica scutirea de impozit dacă am achiziționat active noi în anii anteriori?
Nu. Scutirea se aplică doar pentru activele noi achiziționate în anul fiscal curent.
2. Ce se întâmplă dacă vând activele înainte de perioada minimă de păstrare?
Dacă vinzi activele înainte de a le deține în patrimoniu cel puțin jumătate din durata de utilizare economică, trebuie să recalculezi impozitul pe profit și să plătești diferența, împreună cu eventualele accesorii fiscale.
3. Pot aplica scutirea de impozit și pentru investițiile în active second-hand?
Nu. Scutirea se aplică doar pentru active noi, neutilizate anterior.
Concluzie
Scutirea de impozit la profitul reinvestit este o oportunitate valoroasă pentru dezvoltarea afacerii tale. Asigură-te că îndeplinești toate condițiile legale și că investești în activele eligibile pentru a beneficia de această facilitate fiscală.
Dacă ai nelămuriri sau situații specifice, este recomandat să consulți un specialist în domeniul fiscal pentru a te asigura că aplici corect prevederile legale.
