Ce sunt veniturile din activități independente?
Veniturile din activități independente includ sumele obținute din:
- Activități de producție, comerț sau prestări de servicii
- Exercitarea profesiilor liberale (de exemplu, medici, avocați, arhitecți)
- Drepturi de proprietate intelectuală
Aceste venituri sunt obținute în mod individual sau într-o formă de asociere și nu sunt legate de un contract de muncă.
Cum declari veniturile din activități independente?
Pentru a declara veniturile din activități independente, trebuie să urmezi acești pași:
-
Înregistrarea fiscală: În termen de 15 zile de la începerea activității, depune la unitatea fiscală de care aparții "Declarația de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere" (Formular 070).
-
Alegerea metodei de impozitare: Poți opta pentru una dintre următoarele metode:
-
Sistem real: Venitul net se determină pe baza contabilității în partidă simplă, ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile.
-
Norme de venit: Venitul net se stabilește pe baza unor sume fixe (norme de venit) stabilite anual de autoritățile fiscale, în funcție de specificul activității și zona geografică.
-
-
Depunerea Declarației Unice (Formular 212): Această declarație se depune anual, până la data de 25 mai a anului următor celui de realizare a veniturilor. În declarație, vei estima veniturile pentru anul în curs și vei definitiva veniturile realizate în anul anterior.
-
Plata impozitului și a contribuțiilor sociale: În funcție de veniturile realizate, vei datora:
-
Impozit pe venit: Cota standard este de 10% din venitul net.
-
Contribuția de asigurări sociale (CAS): Dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime brute pe țară, ești obligat să plătești CAS. Baza de calcul este venitul ales, care nu poate fi mai mic decât 12 salarii minime brute.
-
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): Dacă venitul net anual depășește 6 salarii minime brute pe țară, ești obligat să plătești CASS. Baza de calcul este echivalentul a 6 salarii minime brute.
-
Exemple practice
-
Exemplu 1: Dacă în 2024 ai realizat un venit net de 50.000 lei din activități independente, în 2025 vei depune Declarația Unică până la 25 mai și vei plăti:
-
Impozit pe venit: 10% din 50.000 lei = 5.000 lei
-
CAS: 25% din 36.000 lei (12 salarii minime) = 9.000 lei
-
CASS: 10% din 18.000 lei (6 salarii minime) = 1.800 lei
-
-
Exemplu 2: Dacă în 2024 ai realizat un venit net de 20.000 lei, vei plăti doar impozitul pe venit de 2.000 lei (10% din 20.000 lei), fără obligația de a plăti CAS și CASS, deoarece venitul este sub pragurile stabilite.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă nu depun Declarația Unică la timp?
Nedepunerea la timp a Declarației Unice poate atrage amenzi și penalități. Este important să respecți termenele pentru a evita sancțiunile.
2. Pot schimba metoda de impozitare?
Da, poți opta pentru schimbarea metodei de impozitare (de la norme de venit la sistem real sau invers) prin depunerea Declarației Unice până la 31 ianuarie a anului pentru care se face opțiunea.
3. Sunt obligat să plătesc CAS și CASS dacă veniturile mele sunt sub pragurile stabilite?
Nu, dacă veniturile nete anuale sunt sub 12 salarii minime brute (pentru CAS) și 6 salarii minime brute (pentru CASS), nu ești obligat să plătești aceste contribuții.
Concluzie
Declararea corectă a veniturilor din activități independente este esențială pentru conformitatea fiscală și evitarea sancțiunilor. Asigură-te că urmezi pașii menționați și respecți termenele stabilite. Dacă ai nelămuriri, consultă un specialist fiscal sau contactează ANAF pentru informații suplimentare.
