Impozitarea progresivă este un sistem fiscal în care cotele de impozit cresc pe măsură ce venitul contribuabilului se mărește. Acest model are scopul de a reduce inegalitățile sociale și de a asigura o distribuție mai echitabilă a poverii fiscale. În România, acest sistem a fost înlocuit în 2005 cu cota unică de 16%, care a fost ulterior redusă la 10% în 2018.

Cum funcționează impozitarea progresivă?

Într-un sistem de impozitare progresivă, veniturile sunt împărțite în tranșe, fiecare fiind impozitată cu o cotă diferită. De exemplu:

• 0 – 2.000 lei: 0% impozit
• 2.001 – 5.000 lei: 10% impozit
• 5.001 – 10.000 lei: 15% impozit
• Peste 10.000 lei: 20% impozit

Astfel, un contribuabil cu venituri lunare de 12.000 lei ar plăti impozit doar pe partea care depășește 10.000 lei, adică 2.000 lei, la cota de 20%. Această metodă asigură că fiecare tranșă de venit este impozitată separat, ceea ce duce la un efect de „impozit efectiv” mai mic decât cota marginală cea mai mare.

Avantajele impozitării progresive

• Echitate fiscală: Persoanele cu venituri mai mari contribuie mai mult la bugetul de stat, ceea ce poate reduce inegalitățile sociale.

• Creșterea veniturilor bugetare: Un sistem progresiv bine implementat poate genera venituri suplimentare pentru finanțarea serviciilor publice esențiale, cum ar fi sănătatea și educația.

Riscurile impozitării progresive

• Complexitate administrativă: Implementarea unui sistem de impozitare progresivă poate crește birocrația, necesitând resurse suplimentare pentru colectare și control.

• Posibilă descurajare a muncii suplimentare: Cotele mai mari de impozit pentru veniturile mari ar putea descuraja munca în plus sau asumarea de riscuri în rândul celor care produc valoare economică.

• Migrarea capitalului și a forței de muncă: Cotele mai mari de impozit ar putea determina persoanele cu venituri mari să caute soluții de optimizare fiscală sau chiar să migreze în alte țări cu sisteme fiscale mai favorabile.

Concluzie

Impozitarea progresivă are potențialul de a reduce inegalitățile sociale și de a asigura o distribuție mai echitabilă a poverii fiscale. Totuși, implementarea acestui sistem trebuie realizată cu atenție, ținând cont de complexitatea administrativă și de riscurile asociate, precum descurajarea muncii suplimentare sau migrarea capitalului. Înainte de a adopta un astfel de sistem, este esențial să se efectueze o analiză detaliată a impactului asupra economiei și asupra cetățenilor.