În România, microîntreprinderile beneficiază de un regim fiscal special, bazat pe impozitarea veniturilor, nu a profitului. Acest sistem este simplificat și favorabil pentru multe afaceri mici. În acest ghid, îți vom explica cum se calculează impozitul pe venit pentru microîntreprinderi în 2025.
Ce este o microîntreprindere?
O microîntreprindere este o persoană juridică română care îndeplinește următoarele condiții:
- Venituri anuale: Sub echivalentul în lei a 250.000 euro.
- Angajați: Cel puțin un salariat cu normă întreagă.
- Activități economice: Nu desfășoară activități precum editare de jocuri pe calculator, realizare de software la comandă, servicii de cazare în hoteluri, restaurante, baruri, activități juridice sau de asistență medicală generală sau stomatologică.
Este important de menționat că, începând cu 1 ianuarie 2026, plafonul veniturilor anuale pentru încadrarea ca microîntreprindere va fi redus la 100.000 euro.
Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi în 2025
În 2025, microîntreprinderile sunt supuse următoarelor cote de impozitare:
- 1%: Pentru microîntreprinderile care realizează venituri anuale de până la 60.000 euro și care nu desfășoară activitățile menționate anterior.
- 3%: Pentru microîntreprinderile care realizează venituri anuale peste 60.000 euro sau care desfășoară activitățile menționate anterior, indiferent de nivelul veniturilor obținute.
Cum se calculează impozitul pe venit
Impozitul se calculează aplicând cota de impozitare la veniturile impozabile realizate în fiecare trimestru. Formula este:
Venituri impozabile x Cota de impozit = Impozit de plată
Exemplu practic:
Dacă o microîntreprindere are venituri impozabile de 50.000 lei într-un trimestru și se încadrează la cota de 1%, impozitul datorat va fi:
50.000 lei x 1% = 500 lei
Termenele de declarare și plată
Impozitul pe venit se declară și se plătește trimestrial, până la data de 25 a lunii următoare încheierii fiecărui trimestru. De exemplu, pentru primul trimestru (ianuarie – martie), termenul de plată este 25 aprilie.
Ieșirea din regimul de microîntreprindere
Dacă în cursul anului o microîntreprindere depășește plafonul de 250.000 euro venituri anuale, aceasta devine plătitoare de impozit pe profit (16%) începând cu trimestrul în care a fost depășit plafonul.
Întrebări frecvente
1. Care sunt condițiile pentru a fi considerat microîntreprindere?
- Venituri anuale sub 250.000 euro.
- Cel puțin un salariat cu normă întreagă.
- Să nu desfășoare activitățile economice menționate anterior.
2. Cum se determină cota de impozitare aplicabilă?
- 1%: Pentru venituri anuale de până la 60.000 euro și fără activitățile restricționate.
- 3%: Pentru venituri anuale peste 60.000 euro sau dacă desfășori activitățile restricționate, indiferent de venituri.
3. Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de 250.000 euro?
Dacă depășești acest plafon, devii plătitor de impozit pe profit (16%) începând cu trimestrul în care ai depășit limita.
Concluzie
Calculul impozitului pe venit pentru microîntreprinderi este simplificat și se bazează pe veniturile realizate, fără a lua în considerare profitul. Este esențial să cunoști cotele de impozitare aplicabile și să respecți termenele de plată pentru a evita penalitățile. Dacă ai nelămuriri sau situații specifice, este recomandat să consulți un specialist în domeniu.
