Dacă desfășori activități de transport în România, este esențial să înțelegi cum se calculează impozitul pe veniturile tale. Acest ghid îți va explica pașii necesari și opțiunile disponibile pentru a-ți îndeplini corect obligațiile fiscale.
1. Determinarea tipului de activitate
Primul pas este să identifici tipul de activitate de transport pe care o desfășori:
- Transport de persoane: cum ar fi serviciile de ridesharing (Uber, Bolt).
- Transport de mărfuri: inclusiv transportul de marfă cu vehicule proprii.
2. Alegerea formei juridice
În funcție de activitatea ta, poți opta pentru diferite forme juridice:
- Persoană Fizică Autorizată (PFA): pentru activități independente.
- Societate cu Răspundere Limitată (SRL): pentru activități comerciale.
3. Regimul fiscal aplicabil
Impozitarea variază în funcție de forma juridică aleasă:
a) Persoană Fizică Autorizată (PFA)
Pentru PFA-uri, există două metode de impozitare:
- Sistem real: impozit pe venit net (venituri minus cheltuieli deductibile).
- Normă de venit: impozit pe o sumă fixă stabilită anual de ANAF.
Exemplu:
Dacă alegi sistemul real și ai venituri de 50.000 lei și cheltuieli deductibile de 20.000 lei, impozitul se calculează astfel:
- Venit net: 50.000 lei - 20.000 lei = 30.000 lei
- Impozit: 10% din 30.000 lei = 3.000 lei
Dacă optezi pentru norma de venit și aceasta este stabilită la 25.000 lei, impozitul va fi:
- Impozit: 10% din 25.000 lei = 2.500 lei
b) Societate cu Răspundere Limitată (SRL)
Pentru SRL-uri, impozitarea se face astfel:
- Impozit pe profit: 16% din profitul net.
- Impozit pe venit: 1% din cifra de afaceri (dacă ai angajați) sau 3% dacă nu ai angajați.
Exemplu:
Dacă ai un profit net de 100.000 lei:
- Impozit pe profit: 16% din 100.000 lei = 16.000 lei
Dacă ai o cifră de afaceri de 500.000 lei și un angajat:
- Impozit pe venit: 1% din 500.000 lei = 5.000 lei
4. Contribuțiile sociale obligatorii
Pe lângă impozit, trebuie să plătești și contribuții sociale:
- Contribuția la asigurările sociale (CAS): 25% din venitul net, dacă ești PFA.
- Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS): 10% din venitul net, dacă ești PFA.
Exemplu:
Dacă venitul net este 30.000 lei:
- CAS: 25% din 30.000 lei = 7.500 lei
- CASS: 10% din 30.000 lei = 3.000 lei
5. Depunerea declarațiilor fiscale
Trebuie să depui următoarele declarații:
- Declarația Unică (formular 212): până la 25 mai a anului următor.
- Plata impozitului și contribuțiilor: până la 25 mai și, dacă este cazul, până la 25 octombrie.
Întrebări frecvente
1. Ce cheltuieli pot deduce în cazul unui PFA?
Poți deduce cheltuieli precum combustibilul, întreținerea și reparațiile auto, asigurările auto, comisioanele platformelor de ridesharing și amortizarea vehiculului.
2. Care este diferența între sistemul real și norma de venit?
Sistemul real permite deducerea cheltuielilor efectuate, iar impozitul se aplică pe venitul net. Norma de venit presupune un impozit fix, indiferent de veniturile realizate, și nu permite deducerea cheltuielilor.
Concluzie
Înțelegerea modului de calcul al impozitului pe veniturile din activități de transport este esențială pentru a-ți îndeplini corect obligațiile fiscale. Alege forma juridică și regimul fiscal care se potrivesc cel mai bine activității tale și asigură-te că depui la timp declarațiile necesare.
