Dacă obții venituri din închirierea unui imobil, este esențial să înțelegi cum se calculează impozitul și ce obligații fiscale ai în 2025. În acest ghid, îți explicăm pas cu pas procesul de impozitare a veniturilor din chirii.
1. Impozitul pe veniturile din chirii
În 2025, impozitul pe veniturile din chirii se calculează astfel:
-
Venit brut anual: Suma totală încasată din chirii pe parcursul anului.
-
Deducere forfetară de 20%: Statul permite deducerea automată a 20% din venitul brut, fără a fi necesară justificarea cheltuielilor.
-
Venit impozabil: Venitul brut minus deducerea de 20%.
-
Impozit datorat: 10% aplicat la venitul impozabil.
Exemplu de calcul:
Dacă încasezi o chirie lunară de 2.000 lei:
-
Venit brut anual: 2.000 lei x 12 luni = 24.000 lei
-
Deducere forfetară 20%: 24.000 lei x 20% = 4.800 lei
-
Venit impozabil: 24.000 lei - 4.800 lei = 19.200 lei
-
Impozit datorat: 19.200 lei x 10% = 1.920 lei
Astfel, impozitul anual pe care trebuie să-l plătești este de 1.920 lei.
2. Contribuția la asigurările de sănătate (CASS)
Pe lângă impozit, este posibil să datorezi și contribuția la asigurările de sănătate (CASS), în funcție de nivelul veniturilor tale din chirii. CASS se aplică dacă venitul net anual depășește 6 salarii minime brute pe economie. În 2025, salariul minim brut este de 4.050 lei, ceea ce înseamnă că pragul pentru CASS este de 24.300 lei.
Plafoane CASS în 2025:
-
6 salarii minime brute: Venit net anual între 24.300 lei și 48.600 lei. CASS datorat: 2.430 lei.
-
12 salarii minime brute: Venit net anual între 48.601 lei și 97.200 lei. CASS datorat: 4.860 lei.
-
24 salarii minime brute: Venit net anual de 97.201 lei și peste. CASS datorat: 9.720 lei.
Exemplu de calcul:
Dacă venitul tău net anual din chirii este de 30.000 lei:
- CASS datorat: 4.860 lei (corespunzător plafoanelor de 12 salarii minime brute)
Astfel, în acest exemplu, CASS-ul anual ar fi de 4.860 lei.
3. Declarația și plata impozitului
Impozitul pe veniturile din chirii trebuie declarat și plătit anual, până la data de 25 mai a anului următor celui în care au fost obținute veniturile. Declarația se depune prin intermediul Declarației Unice. De asemenea, este obligatorie înregistrarea contractelor de închiriere la ANAF în termen de 30 de zile de la semnare, folosind formularul C168.
4. Venituri din închirierea în scop turistic
Dacă închiriezi camere în scop turistic, impozitarea este diferită. Veniturile din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală se impozitează cu 10% din venitul brut, fără deducerea cotei forfetare de 20%. De asemenea, aceste venituri se declară și se plătesc la bugetul de stat până la data de 25 mai a anului următor.
Întrebări frecvente
1. Trebuie să plătesc CASS dacă am și alte surse de venit?
Da, CASS se aplică dacă venitul net anual din chirii depășește 6 salarii minime brute, indiferent de alte surse de venit.
2. Cum se declară veniturile din chirii obținute de la persoane juridice?
Dacă închiriezi unui chiriaș persoană juridică, impozitul de 10% se reține la sursă de către chiriaș și se virează la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare plății chiriei.
Concluzie
Calcularea impozitului pe veniturile din chirii în 2025 este simplificată prin deducerea forfetară de 20% și aplicarea unei cote de 10% asupra venitului impozabil. Este important să îți înregistrezi corect contractele de închiriere și să respecți termenele de plată și declarare a impozitelor și contribuțiilor datorate. Pentru orice nelămuriri, este recomandat să consulți un specialist în domeniu.
