Investițiile în acțiuni sau alte instrumente financiare străine pot aduce venituri sub formă de dividende. Este esențial să înțelegi cum se impozitează aceste venituri în România și ce obligații fiscale ai.
Impozitarea dividendelor primite din străinătate
Veniturile din dividende obținute de persoanele fizice rezidente în România din străinătate sunt supuse impozitării în România. Acestea trebuie declarate prin Formularul 212 până la 25 mai a anului următor încasării. Impozitul standard este de 10%, dar poate fi redus conform convențiilor de evitare a dublei impuneri, aplicând metoda creditului fiscal sau a scutirii.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
Dacă veniturile din dividende depășesc 6 salarii minime brute pe țară, se datorează CASS în cotă de 10%. Baza de calcul este determinată astfel:
- Venituri între 6 și 12 salarii minime brute: CASS se calculează la 6 salarii minime brute.
- Venituri între 12 și 24 salarii minime brute: CASS se calculează la 12 salarii minime brute.
- Venituri de peste 24 salarii minime brute: CASS se calculează la 24 salarii minime brute.
Pentru anul 2025, salariul minim brut este de 4.050 lei.
Tratamentul fiscal al dividendelor primite de la persoane juridice străine
Dacă primești dividende de la o persoană juridică străină, impozitarea acestora depinde de tratatele de evitare a dublei impuneri încheiate între România și țara respectivă. Aceste tratate pot reduce sau elimina impozitul reținut la sursă în statul de plată. Este important să consulți aceste tratate pentru a înțelege exact cum se aplică impozitarea în cazul tău.
Pași pentru a respecta obligațiile fiscale
- Declară veniturile: Completează și depune Formularul 212 până la 25 mai a anului următor încasării dividendelor.
- Plătește impozitul și CASS: Asigură-te că plătești impozitul și CASS până la termenul stabilit, pentru a evita penalitățile.
- Consultă tratatele fiscale: Verifică dacă există convenții între România și țara emitentă a dividendelor care pot reduce impozitul reținut la sursă.
Întrebări frecvente
Cum pot reduce impozitul pe dividendele primite din străinătate?
Prin aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri, care pot reduce sau elimina impozitul reținut la sursă în statul emitent. Este necesar să consulți aceste tratate și să urmezi procedurile specifice pentru a beneficia de aceste reduceri.
Trebuie să plătesc CASS pentru toate veniturile din dividende?
Nu. CASS se datorează doar dacă veniturile din dividende depășesc 6 salarii minime brute pe țară. Dacă venitul total din dividende este mai mic decât acest prag, nu datorezi CASS.
Concluzie
Investițiile internaționale pot aduce beneficii financiare, dar implică și obligații fiscale specifice. Este esențial să te informezi corect și să îți îndeplinești obligațiile fiscale pentru a evita eventualele sancțiuni. Dacă ai nelămuriri, este recomandat să consulți un specialist în fiscalitate sau să contactezi ANAF pentru asistență suplimentară.
