Gestionarea pierderilor contabile este esențială pentru sănătatea financiară a unei firme. În România, în 2025, există reguli clare privind modul în care aceste pierderi influențează impozitul pe profit.
Diferența între pierderea fiscală și pierderea contabilă
Este important să înțelegi că pierderea fiscală și pierderea contabilă sunt concepte distincte:
-
Pierdere fiscală: Reprezintă diferența negativă între veniturile și cheltuielile deduse fiscal, conform Codului fiscal. Această pierdere poate fi recuperată în anii următori, reducând astfel impozitul pe profit datorat.
-
Pierdere contabilă: Este rezultatul negativ înregistrat în contabilitatea firmei, care nu a fost ajustat conform prevederilor fiscale. Această pierdere nu influențează impozitul pe profit și nu poate fi recuperată fiscal.
Recuperarea pierderii fiscale
Conform Codului fiscal, pierderile fiscale anuale stabilite prin declarația de impozit pe profit se recuperează din profiturile impozabile realizate în limita a 70%, în următorii 5 ani consecutivi.
Pași pentru recuperarea pierderii fiscale:
-
Calculul pierderii fiscale: Determină pierderea fiscală anuală conform reglementărilor fiscale.
-
Aplicarea limitelor de recuperare: În fiecare an, poți recupera până la 70% din profitul impozabil, până la epuizarea pierderii fiscale.
-
Depunerea declarației D101: Completează și depune declarația anuală de impozit pe profit (D101), indicând pierderea fiscală și modul de recuperare.
Exemplu practic:
Dacă în 2024 ai înregistrat o pierdere fiscală de 10.000 lei și în 2025 realizezi un profit impozabil de 5.000 lei, poți recupera 3.500 lei din pierderea fiscală (70% din profitul impozabil), iar restul de 6.500 lei rămâne de recuperat în anii următori.
Modificări fiscale în 2025
În 2025, au fost introduse modificări importante privind utilizarea pierderilor fiscale:
-
Limitarea recuperării pierderilor fiscale: Pierderile fiscale stabilite începând cu anul 2024 pot fi recuperate din profiturile impozabile realizate în limita a 70%, în următorii 5 ani consecutivi.
-
Impozit minim pe profit: Firmele care au avut pierderi mari în trecut vor trebui să plătească impozit pentru cel puțin 30% din profit în 2025.
Întrebări frecvente
1. Cum se diferențiază pierderea fiscală de pierderea contabilă?
Pierderea fiscală este calculată conform reglementărilor fiscale și poate fi recuperată în anii următori, reducând impozitul pe profit. Pierderea contabilă este rezultatul negativ înregistrat în contabilitate, care nu influențează impozitul pe profit și nu poate fi recuperată fiscal.
2. Ce se întâmplă dacă nu pot recupera întreaga pierdere fiscală în 5 ani?
Dacă nu poți recupera întreaga pierdere fiscală în termenul de 5 ani, restul pierderii fiscale se pierde și nu mai poate fi dedusă din profiturile viitoare.
3. Cum afectează modificările fiscale din 2025 recuperarea pierderilor fiscale?
Modificările fiscale din 2025 limitează recuperarea pierderilor fiscale la 70% din profitul impozabil anual, iar firmele care au avut pierderi mari în trecut vor trebui să plătească impozit pentru cel puțin 30% din profit în 2025.
Concluzie
Gestionarea corectă a pierderilor fiscale este esențială pentru optimizarea impozitului pe profit al firmei tale. Asigură-te că înțelegi diferența dintre pierderea fiscală și cea contabilă și că aplici corect regulile de recuperare a pierderilor fiscale conform legislației în vigoare. În cazul în care ai nelămuriri sau situații complexe, este recomandat să consulți un specialist în fiscalitate.
