Dacă ești antreprenor sau lucrezi ca persoană fizică autorizată (PFA), probabil te întrebi ce cheltuieli auto poți deduce și în ce condiții. În acest ghid, îți explicăm clar și simplu cum stau lucrurile în 2025.

Ce cheltuieli auto poți deduce?

Cheltuielile auto se împart în două categorii:

• Cheltuieli deductibile integral (100%): Acestea sunt cheltuielile care pot fi deduse în totalitate, fără limitări.

• Cheltuieli deductibile limitat (50%): Acestea pot fi deduse doar în proporție de 50%, conform legislației fiscale.

Cheltuieli deductibile integral (100%)

Pentru a deduce integral cheltuielile auto, trebuie să îndeplinești următoarele condiții:

• Utilizare exclusivă în scopuri economice: Autovehiculul trebuie să fie folosit doar pentru activitatea ta economică, fără uz personal.

• Documente justificative: Este obligatoriu să păstrezi documente care să ateste utilizarea exclusivă în scopuri economice, cum ar fi:

  • Foaia de parcurs: Acest document trebuie să conțină informații precum:

    • Categoria vehiculului utilizat

    • Scopul și locul deplasării

    • Kilometri parcurși

    • Norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs

  • Facturi și bonuri fiscale: Acestea trebuie să fie emise pe numele tău și să reflecte cheltuielile efectuate.

Este important de reținut că, dacă nu poți demonstra utilizarea exclusivă în scopuri economice, deducerea cheltuielilor auto se va limita la 50%.

Cheltuieli deductibile limitat (50%)

Dacă autovehiculul este utilizat și în scopuri personale, cheltuielile auto sunt deductibile doar în proporție de 50%. Aceste cheltuieli includ:

• Combustibilul

• Întreținerea și reparațiile

• Asigurările (RCA, CASCO)

• Taxele și impozitele auto

• Inspecțiile tehnice periodice (ITP)

• Rovinieta

• Chiriile pentru parcări

De asemenea, dacă autovehiculul are o masă totală maximă autorizată de până la 3.500 kg și nu mai mult de 9 scaune de pasageri (inclusiv scaunul șoferului), iar utilizarea nu este exclusiv în scopuri economice, deducerea cheltuielilor este limitată la 50%.

Excepții de la regula de 50%

Există anumite situații în care cheltuielile auto pot fi deduse integral, chiar dacă autovehiculul nu este utilizat exclusiv în scopuri economice:

• Vehiculele utilizate de agenții de vânzări și de achiziții: Acestea pot fi deduse integral, cu condiția întocmirii corespunzătoare a documentelor justificative.

• Vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată: Cum ar fi serviciile de taximetrie.

• Vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plată: Cum ar fi închirierea către alte persoane sau instruirea de către școlile de șoferi.

• Vehiculele utilizate ca mărfuri în scop comercial: De exemplu, pentru revânzare sau reparații.

Pentru a beneficia de deducerea integrală în aceste cazuri, este esențial să păstrezi documentele justificative corespunzătoare.

Recomandări pentru o deducere corectă

• Păstrează toate documentele justificative: Facturi, bonuri fiscale, foi de parcurs și orice alte documente care atestă utilizarea autovehiculului în scopuri economice.

• Întocmește corect foile de parcurs: Asigură-te că acestea conțin toate informațiile necesare și sunt completate corespunzător.

• Consultă un specialist: Dacă ai nelămuriri sau situații speciale, este recomandat să te adresezi unui contabil sau consultant fiscal.

Întrebări frecvente

1. Pot deduce integral cheltuielile auto dacă folosesc mașina și în scop personal?

Nu. Dacă autovehiculul este utilizat și în scopuri personale, deducerea cheltuielilor auto este limitată la 50%.

2. Ce se întâmplă dacă nu am documente justificative pentru utilizarea în scopuri economice?

Fără documente corespunzătoare, nu poți beneficia de deducerea integrală a cheltuielilor auto.

3. Care sunt excepțiile de la regula de 50% pentru deducerea cheltuielilor auto?

Excepțiile includ vehiculele utilizate de agenții de vânzări și de achiziții, pentru transportul de persoane cu plată, pentru prestarea de servicii cu plată și ca mărfuri în scop comercial.

Concluzie

Deducerea cheltuielilor auto poate aduce economii semnificative pentru afacerea ta, dar este esențial să respecți condițiile legale și să păstrezi documentele justificative corespunzătoare. Astfel, te asiguri că beneficiezi de deduceri corecte și eviti eventualele probleme cu autoritățile fiscale.