Donațiile și sponsorizările reprezintă modalități prin care atât persoanele fizice, cât și cele juridice pot sprijini diverse cauze sociale, culturale sau educaționale. Pe lângă impactul pozitiv asupra comunității, aceste contribuții pot aduce și beneficii fiscale. În acest articol, vom explora regulile de deducere fiscală aplicabile în România în anul 2025 pentru donații și sponsorizări.
Deduceri fiscale pentru persoane fizice
1. Deducerea personală de bază:
Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe țară este de 4.050 lei. Astfel, angajații cu venituri brute lunare de până la 6.050 lei (salariul minim + 2.000 lei) pot beneficia de deduceri personale de bază, în funcție de numărul persoanelor aflate în întreținere:
- Fără persoane în întreținere: 810 lei
- O persoană în întreținere: 1.013 lei
- Două persoane în întreținere: 1.215 lei
- Trei persoane în întreținere: 1.418 lei
- Patru sau mai multe persoane în întreținere: 1.823 lei
Aceste deduceri se aplică la calculul impozitului pe venit, reducând suma datorată statului.
2. Deduceri pentru donații:
Persoanele fizice care efectuează donații către organizații non-profit pot beneficia de deduceri fiscale. Conform legislației în vigoare, donațiile sunt deductibile în limita a 5% din venitul impozabil anual. Este important ca donațiile să fie efectuate către entități eligibile și să fie documentate corespunzător.
Deduceri fiscale pentru persoane juridice
1. Sponsorizări:
Pentru persoanele juridice, cheltuielile cu sponsorizările sunt nedeductibile fiscal. Cu toate acestea, companiile pot redirecționa o parte din impozitul pe profit datorat către entități eligibile, în limita a 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozitul pe profit datorat. Această redirecționare trebuie efectuată până la termenul de depunere a declarației anuale de impozit pe profit.
2. Donații:
Donațiile efectuate de companii către organizații non-profit pot fi deduse din impozitul pe profit, în limita a 5% din venitul impozabil. Este esențial ca aceste donații să fie documentate corespunzător și să fie efectuate către entități eligibile conform legislației.
Întrebări frecvente
1. Pot deduce fiscal donațiile efectuate către persoane fizice?
Nu, doar donațiile efectuate către organizații non-profit, instituții publice sau alte entități eligibile sunt deductibile fiscal.
2. Există un plafon maxim pentru deducerea donațiilor?
Da, atât pentru persoane fizice, cât și pentru persoane juridice, deducerea este limitată la un procent din venitul impozabil sau impozitul datorat, conform prevederilor legale.
3. Cum pot documenta corect o donație pentru a beneficia de deducerea fiscală?
Este necesar să păstrați documente justificative, cum ar fi contracte de sponsorizare, ordine de plată și confirmări de primire de la beneficiari, care să ateste efectuarea și valoarea donației.
Concluzie
Donațiile și sponsorizările nu doar că sprijină cauze nobile, dar oferă și beneficii fiscale semnificative. Pentru a beneficia de aceste avantaje, este esențial să respectați prevederile legale și să documentați corespunzător contribuțiile efectuate. În cazul în care aveți nelămuriri sau situații specifice, este recomandat să consultați un specialist în domeniul fiscal.
