Deduceri și scutiri fiscale pentru activitățile de cercetare-dezvoltare

Companiile care desfășoară activități de C&D pot beneficia de următoarele facilități fiscale:

• Deducerea suplimentară de 50% a cheltuielilor eligibile pentru C&D: Aceasta permite firmelor să deducă suplimentar 50% din cheltuielile efectuate pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, reducând astfel baza impozabilă.

• Amortizare accelerată pentru echipamentele destinate C&D: Companiile pot aplica metoda de amortizare accelerată pentru aparatura și echipamentele utilizate în activitățile de cercetare-dezvoltare, deducând astfel 50% din valoarea echipamentului în primul an de funcționare.

• Scutirea de impozit pe venit pentru angajații implicați în C&D: Angajații care obțin venituri din activități de cercetare-dezvoltare sunt scutiți de la plata impozitului pe venit, fără limitare în timp și fără plafonare a sumei la care se aplică această facilitate.

• Scutirea de impozit pe profit pentru companiile cu activități exclusiv de C&D: Contribuabilii care desfășoară exclusiv activități de cercetare-dezvoltare pot beneficia de scutirea de impozit pe profit în primii 10 ani de activitate. Totuși, această facilitate nu este aplicabilă în prezent din cauza lipsei unor măsuri de ajutor de stat.

Modificări fiscale pentru sectorul IT

Începând cu 1 ianuarie 2024, au fost introduse modificări semnificative în ceea ce privește facilitățile fiscale pentru angajații din sectorul IT:

• Limitarea scutirii de impozit pe venit: Scutirea de impozit pe venit pentru angajații din IT se aplică doar pentru veniturile brute lunare de până la 10.000 lei și doar în baza unui singur contract individual de muncă. Veniturile care depășesc acest prag sunt supuse impozitării standard.

• Contribuția la fondurile de pensii administrate privat: Angajații din IT pot opta pentru plata contribuției datorate la fondul de pensii administrat privat, beneficiind astfel de o reducere a cotei contribuției de asigurări sociale până la 31 decembrie 2028.

Extinderea facilităților fiscale pentru plătitorii de impozit minim pe cifra de afaceri

Pentru a sprijini companiile care plătesc impozit minim pe cifra de afaceri și desfășoară activități de C&D, Guvernul a adoptat o ordonanță de urgență care permite acestor firme să beneficieze de facilități fiscale:

• Scăderea din impozitul minim pe cifra de afaceri: Companiile pot scădea din impozitul minim pe cifra de afaceri valoarea obținută prin aplicarea cotei de 16% asupra cuantumului reprezentând deducerea suplimentară de 50% aplicată cheltuielilor eligibile pentru activitățile de cercetare-dezvoltare.

Această măsură are ca scop stimularea investițiilor în C&D și recunoașterea importanței strategice a acestor activități pentru economia națională.

Concluzie

Facilitățile fiscale implementate în 2024 oferă oportunități semnificative pentru companiile din sectorul IT și cercetare-dezvoltare. Este esențial ca firmele să fie informate și să aplice corect aceste măsuri pentru a beneficia de avantajele fiscale disponibile. Pentru o aplicare corectă și conformă a acestor facilități, se recomandă consultarea unui specialist în fiscalitate sau a unui consultant financiar.