Dacă desfășori activități de consultanță în România, este esențial să înțelegi cum să îți declari corect veniturile pentru a fi în conformitate cu legislația fiscală. În acest ghid, îți vom explica pașii necesari și opțiunile disponibile.
Ce înseamnă activitățile de consultanță?
Activitățile de consultanță includ servicii precum:
- Consultanță în management: Asistență în strategii de afaceri, organizare și management.
- Consultanță IT: Servicii de suport și dezvoltare în domeniul tehnologiei informației.
- Consultanță fiscală: Sfaturi privind impozitele și reglementările fiscale.
Modalități de desfășurare a activității de consultanță
Există mai multe forme prin care poți desfășura activități de consultanță:
- Persoană Fizică Autorizată (PFA): Îți desfășori activitatea pe cont propriu, având un cod CAEN specific pentru consultanță.
- Microîntreprindere: O firmă cu un număr mic de angajați și venituri anuale sub un anumit plafon.
- Societate cu Răspundere Limitată (SRL): O firmă cu personalitate juridică proprie.
Impozitarea veniturilor din consultanță
Persoană Fizică Autorizată (PFA)
- Impozit pe venit: 10% aplicat la venitul net obținut.
- Contribuții sociale:
- CAS (pensie): 25% din baza de calcul, care este de cel puțin 12 salarii minime pe economie.
- CASS (sănătate): 10% din baza de calcul, care este de cel puțin 12 salarii minime pe economie.
Microîntreprindere
- Impozit pe venit: 1% sau 3%, în funcție de numărul de angajați și alte condiții.
- Contribuții sociale pentru angajați:
- CAS: 25% din salariul brut.
- CASS: 10% din salariul brut.
- CAM: 2,25% din salariul brut.
Este important de menționat că, începând cu 2025, plafonul pentru încadrarea la microîntreprindere scade de la 500.000 de euro la 250.000 de euro.
Societate cu Răspundere Limitată (SRL)
- Impozit pe profit: 16% aplicat la profitul net.
- Contribuții sociale pentru angajați:
- CAS: 25% din salariul brut.
- CASS: 10% din salariul brut.
- CAM: 2,25% din salariul brut.
Pași pentru declararea veniturilor
- Înregistrare fiscală: Asigură-te că ești înregistrat la ANAF și că ai codul de identificare fiscală corespunzător.
- Emiterea facturilor: Pentru fiecare serviciu prestat, emite o factură care să includă toate detaliile necesare.
- Înregistrarea veniturilor și cheltuielilor: Ține o evidență clară a tuturor tranzacțiilor financiare.
- Depunerea declarațiilor fiscale: Completează și depune declarațiile fiscale corespunzătoare, precum Declarația Unică (formularul 212).
- Plata impozitelor și contribuțiilor: Achită la timp impozitele și contribuțiile datorate pentru a evita penalitățile.
Întrebări frecvente
1. Care este diferența între PFA și microîntreprindere?
PFA este o formă de organizare individuală, potrivită pentru activități desfășurate pe cont propriu. Microîntreprinderea este o formă de organizare juridică care permite angajarea de personal și beneficiază de un regim fiscal diferit.
2. Pot opta pentru microîntreprindere dacă am venituri din consultanță?
Da, poți opta pentru regimul microîntreprinderii, cu condiția ca veniturile din consultanță să nu depășească 20% din veniturile totale.
3. Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de venituri pentru microîntreprindere?
Dacă veniturile depășesc plafonul stabilit, firma va trece la regimul de impozitare pe profit, cu aplicarea cotei de 16%.
Concluzie
Declararea corectă a veniturilor din activități de consultanță este esențială pentru a respecta legislația fiscală și pentru a evita eventualele sancțiuni. Alege forma de organizare care ți se potrivește cel mai bine și asigură-te că îndeplinești toate obligațiile fiscale. Dacă ai nelămuriri, este recomandat să consulți un specialist în domeniu.
