Dacă desfășori activități de formare profesională în România, este esențial să înțelegi cum să declari corect veniturile obținute și ce obligații fiscale ai. Acest ghid îți oferă informațiile necesare pentru a te conforma legislației în vigoare.
1. Cum îți poți organiza activitatea de formator?
Există mai multe modalități prin care poți desfășura activități de formare profesională:
-
Persoană Fizică Autorizată (PFA): Îți poți înființa un PFA pentru a desfășura activități de formare profesională.
-
Întreprindere Individuală: Poți opta pentru înființarea unei întreprinderi individuale care să desfășoare aceste activități.
-
Angajat cu contract de muncă: Dacă ești angajat cu normă întreagă sau parțială, poți desfășura activități de formare profesională în cadrul contractului tău de muncă.
2. Cum se impozitează veniturile din activități de formare profesională?
Impozitarea veniturilor depinde de forma în care îți desfășori activitatea:
-
Persoană Fizică Autorizată sau Întreprindere Individuală:
- Sistem real: Venitul net anual se determină pe baza datelor din contabilitate, deductibile fiind cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri.
- Norme de venit: Poți opta pentru determinarea venitului net anual pe baza normelor de venit stabilite de autorități.
-
Angajat cu contract de muncă: Dacă activitatea de formare profesională este legată de funcția ta și este desfășurată în interesul angajatorului, veniturile obținute pot fi considerate neimpozabile. Este necesar ca angajatorul să justifice aceste cheltuieli prin documente precum decizii interne, referate, programe de formare și liste ale participanților.
3. Care sunt obligațiile declarative?
Indiferent de forma de organizare, trebuie să îți îndeplinești următoarele obligații:
-
Declarația Unică: Trebuie să completezi și să depui anual Declarația Unică, în care să declari veniturile realizate și impozitul datorat. Această declarație se depune online, prin intermediul Spațiului Privat Virtual al ANAF.
-
Plata impozitului și contribuțiilor sociale: Impozitul pe venit se plătește anual, iar contribuțiile sociale (CAS și CASS) se plătesc trimestrial, până la data de 25 a lunii următoare fiecărui trimestru.
4. Ce cheltuieli poți deduce?
Pentru a reduce baza impozabilă, poți deduce cheltuielile efectuate în scopul desfășurării activității de formare profesională, precum:
-
Cheltuieli de birou: Achiziționarea de materiale și echipamente necesare activității.
-
Transport: Costurile de deplasare pentru desfășurarea cursurilor.
-
Formare continuă: Costurile pentru participarea la cursuri de specializare.
Este important ca aceste cheltuieli să fie justificate prin documente precum facturi și chitanțe și să fie efectuate în scopul realizării de venituri.
5. Care sunt contribuțiile sociale datorate?
Dacă venitul net anual din activități independente este mai mare de 30.600 lei, ești obligat să plătești:
-
Contribuția de Asigurări Sociale (CAS): 7.650 lei.
-
Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS): 3.060 lei.
Dacă venitul net anual este mai mic de 30.600 lei, poți opta pentru o bază de calcul mai mică, dar nu mai mică decât 12 salarii minime brute pe economie.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă nu declar veniturile din activitatea de formare profesională?
Nedeclararea veniturilor poate duce la sancțiuni financiare și la obligația de a plăti penalități și dobânzi pentru sumele neachitate la termen.
2. Pot deduce cheltuielile de formare profesională ca și angajat?
Dacă angajatorul plătește pentru formarea ta profesională, aceste cheltuieli pot fi considerate neimpozabile, cu condiția să fie justificate corespunzător.
Concluzie
Declararea corectă a veniturilor din activități de formare profesională este esențială pentru a te conforma legislației fiscale din România. Asigură-te că îți organizezi activitatea într-o formă legală, că îți îndeplinești obligațiile declarative și că deduci corect cheltuielile eligibile. Pentru informații suplimentare, consultă site-ul ANAF sau un specialist în domeniu.
