Dacă obții venituri din activități independente, este important să știi cum să le declari corect autorităților fiscale. În acest ghid, îți vom explica pașii necesari și ce formulare trebuie să completezi.
Ce sunt activitățile independente?
Activitățile independente sunt acele activități desfășurate de o persoană fizică în scopul obținerii de venituri, care îndeplinesc cel puțin patru dintre următoarele criterii:
- Libertatea de a alege locul și modul de desfășurare a activității, precum și programul de lucru.
- Posibilitatea de a desfășura activitatea pentru mai mulți clienți.
- Asumarea riscurilor inerente activității.
- Utilizarea propriului patrimoniu pentru desfășurarea activității.
- Exploatarea capacității intelectuale și/sau fizice proprii.
- Apartenența la un corp/ordin profesional cu rol de reprezentare, reglementare și supraveghere a profesiei.
- Libertatea de a desfășura activitatea direct, cu personal angajat sau prin colaborare cu terțe persoane.
Aceste activități includ, printre altele, prestări de servicii, profesii liberale, activități de producție, comerț și drepturi de proprietate intelectuală.
Pașii pentru declararea veniturilor din activități independente
-
Determină tipul de venituri obținute: Stabilește dacă veniturile tale provin din activități independente, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinței bunurilor, investiții, activități agricole, silvicultură și piscicultură sau alte surse.
-
Completează Declarația Unică: Această declarație se depune anual și cuprinde informații despre veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate. Declarația Unică se completează și se depune la organul fiscal competent până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor.
-
Verifică precompletarea declarației: Începând cu veniturile aferente anului 2025, ANAF va transmite contribuabililor Declarația Unică precompletată cu datele privind veniturile realizate și impozitul pe venit datorat, precum și baza de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate.
-
Depune declarația: Poți depune Declarația Unică online, prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) sau la ghișeul ANAF.
Contribuțiile sociale datorate
Pe lângă impozitul pe venit, persoanele care obțin venituri din activități independente datorează și contribuții sociale:
-
Contribuția de asigurări sociale (CAS): Se calculează la o bază de calcul reprezentată de venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, dacă veniturile realizate au valoarea între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară.
-
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): Se stabilește la o bază de calcul egală cu suma venitului net anual realizat, care nu poate fi mai mare decât cea corespunzătoare unei baze anuale de calcul egală cu nivelul de 60 de salarii minime brute pe țară.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă nu depun Declarația Unică la timp?
Nedepunerea la termen a Declarației Unice poate atrage penalități și dobânzi pentru întârziere. Este important să respecți termenele stabilite pentru a evita astfel de sancțiuni.
2. Cum pot verifica dacă declarația mea a fost procesată corect?
După depunerea declarației, poți verifica stadiul acesteia în Spațiul Privat Virtual (SPV) sau contactând ANAF.
3. Ce trebuie să fac dacă am realizat venituri din activități independente în străinătate?
Veniturile realizate din străinătate trebuie declarate în Declarația Unică, completând secțiunea corespunzătoare. Este posibil să beneficiezi de deducerea impozitelor plătite în străinătate, în conformitate cu legislația fiscală română.
Concluzie
Declararea corectă a veniturilor din activități independente este esențială pentru a respecta obligațiile fiscale și pentru a evita eventualele sancțiuni. Asigură-te că completezi și depui Declarația Unică la timp și că ești la curent cu modificările legislative care pot afecta obligațiile tale fiscale. Dacă ai nelămuriri, este recomandat să consulți un specialist în domeniu sau să contactezi ANAF pentru informații suplimentare.
