Începând cu 1 ianuarie 2025, au intervenit modificări semnificative în impozitarea dividendelor în România. Este esențial să înțelegi noile cote de impozit, termenele de plată și obligațiile declarative pentru a te conforma corect legislației fiscale.

Cotele de impozit pe dividende în 2025

În 2025, cotele de impozit pe dividende sunt următoarele:

• 10% pentru dividendele distribuite și plătite după 1 ianuarie 2025, indiferent de anul în care au fost realizate veniturile.

• 8% pentru dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2024, fără recalcularea impozitului la regularizarea acestora pe baza situațiilor financiare anuale aferente exercițiului financiar 2024.

Termenele de plată a impozitului pe dividende

Impozitul pe dividende trebuie declarat și plătit la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se efectuează plata dividendelor.

Exemplu:

• Dacă dividendele sunt plătite în luna februarie 2025, impozitul trebuie achitat până la 25 martie 2025.

În cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul se plătește până la data de 25 ianuarie a anului următor.

Exemplu:

• Dacă dividendele sunt aprobate în decembrie 2024, dar plătite în ianuarie 2025, impozitul trebuie achitat până la 25 ianuarie 2025.

Declarațiile fiscale aferente dividendelor

Persoanele juridice care distribuie dividende au obligația de a declara și plăti impozitul pe dividende prin intermediul formularului 100 (Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat).

De asemenea, trebuie depusă declarația 205 (Declarație informativă privind impozitele și contribuțiile reținute la sursă) până la 28 februarie a anului următor, pentru a raporta dividendele distribuite și impozitul reținut.

Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) pentru dividende

Persoanele fizice care încasează dividende și au alte venituri supuse CASS trebuie să depună declarația unică (formularul 212) până la 25 mai a anului următor celui în care au încasat dividendele.

Plafonul de calcul al CASS:

• Pentru venituri între 6 și 12 salarii minime brute pe țară: 6 salarii minime.

• Pentru venituri între 12 și 24 salarii minime brute pe țară: 12 salarii minime.

• Pentru venituri de peste 24 salarii minime brute pe țară: 24 salarii minime.

Exemplu:

• Dacă încasezi dividende în valoare de 10.000 lei și ai alte venituri care cumulate depășesc 6 salarii minime, vei datora CASS calculat la 6 salarii minime.

Recomandări pentru contribuabili

• Planifică-ți distribuirea dividendelor: Dacă dorești să beneficiezi de cota de impozit de 8%, asigură-te că dividendele sunt distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2024.

• Respectă termenele fiscale: Achită impozitul pe dividende și depune declarațiile fiscale la termenele stabilite pentru a evita penalitățile.

• Consultă un specialist: Dacă ai nelămuriri privind impozitarea dividendelor sau obligațiile fiscale, este recomandat să te adresezi unui specialist în domeniu.

În concluzie, înțelegerea și respectarea noilor reglementări fiscale privind impozitarea dividendelor în 2025 sunt esențiale pentru a te conforma legislației și a evita eventualele sancțiuni.