Începând cu 1 ianuarie 2025, au intrat în vigoare modificări semnificative în legislația fiscală din România, afectând atât impozitul pe profit, cât și pe dividende. Aceste schimbări au impact direct asupra companiilor și investitorilor. Să analizăm principalele noutăți și implicațiile lor.

Majorarea impozitului pe dividende

Începând cu 1 ianuarie 2025, cota de impozit pe dividende a crescut de la 8% la 10%. Această majorare se aplică dividendelor distribuite după această dată, indiferent de perioada în care a fost realizat profitul.

Exemplu:

• Dacă o companie distribuie dividende în februarie 2025, chiar și din profitul obținut în 2024, acestea vor fi impozitate cu 10%.

Pentru dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2024, cota de impozit rămâne 8%, fără a fi necesară recalcularea impozitului după aprobarea situațiilor financiare anuale.

Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi

Plafonul veniturilor pentru microîntreprinderi a fost redus treptat:

• De la 500.000 euro la 250.000 euro începând cu 1 ianuarie 2025.
• La 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026.

Această modificare înseamnă că firmele cu venituri anuale peste noile praguri vor trece la regimul de impozitare pe profit.

Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare

Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, au fost eliminate facilitățile fiscale pentru angajații din:

• IT.
• Construcții.
• Agricultură și industria alimentară.

Aceste facilități includeau scutiri de impozit pe venit și contribuții sociale reduse.

Reintroducerea impozitului pe construcții

A fost reintrodus impozitul pe construcții, calculat prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior. Acest impozit se aplică inclusiv construcțiilor din parcurile industriale, științifice și tehnologice care nu beneficiază de scutiri.

Întrebări frecvente

1. Cum afectează aceste modificări companiile mici?

Companiile cu venituri anuale între 250.000 și 500.000 euro vor trece de la regimul de microîntreprindere la impozitarea pe profit, ceea ce poate implica obligații fiscale și administrative suplimentare.

2. Ce se întâmplă cu dividendele distribuite în 2024, dar plătite în 2025?

Dividendele distribuite în 2024 și plătite în 2025 sunt impozitate conform cotei de 8%, aplicabilă la momentul distribuirii.

3. Există excepții de la eliminarea facilităților fiscale pentru IT?

Nu, începând cu ianuarie 2025, toate facilitățile fiscale pentru angajații din IT au fost eliminate.

Concluzie

Aceste modificări legislative au un impact semnificativ asupra mediului de afaceri din România. Este esențial ca firmele și investitorii să își actualizeze strategiile fiscale și să se consulte cu specialiști pentru a se conforma noilor reglementări.