Dacă închiriezi o proprietate, este important să înțelegi cum se calculează impozitul pe veniturile din chirii și care sunt obligațiile tale fiscale. În acest articol, îți explicăm pas cu pas cum să procedezi corect.
Cum se calculează impozitul pe veniturile din chirii
Începând cu 1 ianuarie 2024, impozitul pe veniturile din chirii se calculează astfel:
-
Venitul brut: Suma totală încasată din chirie conform contractului.
-
Deducerea cotei forfetare: Se aplică o deducere de 20% din venitul brut, reprezentând cheltuieli forfetare.
-
Venitul net: Se obține scăzând deducerea forfetară din venitul brut.
-
Impozitul datorat: Se aplică o cotă de 10% asupra venitului net.
Exemplu de calcul:
- Chirie lunară: 1.000 lei
- Venit brut anual: 1.000 lei x 12 luni = 12.000 lei
- Deducere forfetară: 12.000 lei x 20% = 2.400 lei
- Venit net: 12.000 lei - 2.400 lei = 9.600 lei
- Impozit datorat: 9.600 lei x 10% = 960 lei
Astfel, vei plăti un impozit anual de 960 lei pentru veniturile din chirii.
Când și cum se plătește impozitul
Obligațiile fiscale diferă în funcție de tipul chiriașului:
1. Dacă închiriezi către o persoană fizică
-
Declararea veniturilor: Trebuie să depui Declarația Unică la ANAF până la 25 mai a anului următor celui în care ai obținut veniturile.
-
Plata impozitului: Impozitul se plătește în două tranșe egale:
- 25 mai
- 25 noiembrie
2. Dacă închiriezi către o persoană juridică
-
Reținerea la sursă: Persoana juridică (chiriașul) are obligația de a reține și vira impozitul pe venit de 10% din venitul net (după deducerea cotei forfetare de 20%).
-
Plata impozitului: Chiriașul virează impozitul la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost efectuată plata chiriei.
În acest caz, tu, ca proprietar, nu mai trebuie să depui Declarația Unică și nu ai obligația de a ține evidență contabilă pentru aceste venituri.
Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS)
Pe lângă impozit, este posibil să ai obligația de a plăti contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS), dacă veniturile tale nete din chirii și alte surse depășesc anumite plafoane:
-
6 salarii minime brute pe economie: Dacă veniturile nete anuale depășesc acest plafon, datorezi CASS de 10% aplicat la 6 salarii minime brute.
-
12 salarii minime brute pe economie: Pentru venituri nete anuale mai mari, CASS se aplică la 12 salarii minime brute.
-
24 salarii minime brute pe economie: Pentru venituri nete anuale și mai mari, CASS se aplică la 24 salarii minime brute.
Notă: Salariul minim brut pe economie este actualizat periodic. Asigură-te că verifici valoarea acestuia pentru anul fiscal în cauză.
Obligații administrative
-
Înregistrarea contractului de închiriere: Este obligatoriu să înregistrezi contractul la ANAF în termen de 30 de zile de la încheierea acestuia.
-
Actualizarea contractului: Orice modificare a contractului (ex: schimbarea chiriei, prelungirea duratei) trebuie declarată la ANAF în termen de 30 de zile.
Concluzie
Respectarea obligațiilor fiscale și administrative este esențială pentru a evita sancțiunile. Asigură-te că:
-
Calculezi corect impozitul și, dacă este cazul, contribuția la asigurările sociale de sănătate.
-
Depui la timp Declarația Unică și efectuezi plățile conform termenelor stabilite.
-
Înregistrezi și actualizezi contractele de închiriere la ANAF.
Pentru situații complexe sau nelămuriri, este recomandat să consulți un specialist în fiscalitate.
