În 2025, impozitul pe veniturile din proprietăți în România se aplică diferit, în funcție de tipul de venit obținut: venituri din chirii sau venituri din vânzarea proprietății. Este important să înțelegi aceste diferențe pentru a-ți îndeplini corect obligațiile fiscale.
Venituri din chirii
Dacă închiriezi o proprietate, veniturile obținute sunt supuse impozitului pe venit. În 2025, cotele de impozitare și modalitățile de calcul sunt următoarele:
-
Venituri din chirii pentru persoane fizice: Impozitul se aplică asupra venitului net, care se determină prin deducerea unei cote forfetare de 20% din venitul brut. Astfel, impozitul se calculează la 80% din venitul brut.
-
Venituri din chirii pentru persoane fizice autorizate (PFA): Impozitul de 10% se aplică asupra venitului net, iar contribuțiile la sănătate (CASS) și pensie (CAS) se calculează conform plafoanelor stabilite.
Exemplu de calcul:
Dacă închiriezi un apartament cu un venit brut lunar de 2.500 lei:
-
Venit net: 2.500 lei - 20% = 2.000 lei
-
Impozit lunar: 2.000 lei x 10% = 200 lei
Venituri din vânzarea proprietății
Când vinzi o proprietate, câștigul obținut este supus impozitului pe venit. În 2025, cotele de impozitare sunt:
- Cotele de impozit: 10% pentru câștigurile din vânzarea proprietăților deținute mai puțin de 3 ani; 5% pentru cele deținute între 3 și 5 ani; 3% pentru cele deținute între 5 și 10 ani; 1% pentru cele deținute peste 10 ani.
Exemplu de calcul:
Dacă vinzi o proprietate deținută 4 ani și obții un câștig de 100.000 lei:
- Impozit datorat: 100.000 lei x 5% = 5.000 lei
Alte aspecte fiscale relevante
-
Contribuții sociale (CASS și CAS): Pentru veniturile din chirii, contribuțiile la sănătate și pensie se aplică conform plafoanelor stabilite.
-
Declarația Unică: Veniturile din chirii și vânzări de proprietăți trebuie declarate anual prin Declarația Unică, cu termenul de depunere până la 25 mai 2026.
Întrebări frecvente
1. Cum se calculează impozitul pe veniturile din chirii?
Impozitul se aplică asupra venitului net, care se determină prin deducerea unei cote forfetare de 20% din venitul brut. Astfel, impozitul se calculează la 80% din venitul brut.
2. Ce contribuții sociale trebuie să plătesc pentru veniturile din chirii?
Pentru veniturile din chirii, trebuie să plătești contribuții la sănătate (CASS) și pensie (CAS), calculate conform plafoanelor stabilite.
3. Cum declar veniturile din vânzarea unei proprietăți?
Veniturile din vânzarea proprietăților trebuie declarate anual prin Declarația Unică, cu termenul de depunere până la 25 mai 2026.
Concluzie
În 2025, impozitul pe veniturile din proprietăți în România variază în funcție de tipul de venit obținut. Este esențial să înțelegi aceste diferențe și să îți îndeplinești corect obligațiile fiscale. Pentru informații suplimentare sau situații specifice, este recomandat să consulți un specialist în domeniul fiscal.
