Investițiile în startup-uri tehnologice sunt esențiale pentru stimularea inovației și creșterea economică. În România, există diverse facilități fiscale menite să încurajeze aceste investiții. În acest articol, vom explora principalele beneficii fiscale disponibile pentru investitorii în startup-uri tehnologice și condițiile necesare pentru a le accesa.

Facilități fiscale pentru investitori în startup-uri tehnologice

1. Scutiri și reduceri de impozite pentru angajații startup-urilor

Un proiect legislativ propus în decembrie 2024 prevede facilități fiscale pentru angajații startup-urilor care au obținut finanțări externe de cel puțin 100.000 euro într-un an. Aceste facilități includ:

• Scutirea de la plata impozitului pe venit de 10% pentru angajați.
• Reducerea contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS) de la 10% la 5%.
• Reducerea contribuției la asigurările sociale (CAS) de la 25% la 20%.

Aceste beneficii sunt aplicabile timp de doi ani de la acordarea facilității sau până când startup-ul atinge 50 de angajați.

2. Deduceri fiscale pentru activități de cercetare-dezvoltare (C&D)

Pentru a stimula inovația, România oferă deduceri fiscale pentru cheltuielile eligibile în activitățile de cercetare-dezvoltare. Contribuabilii pot beneficia de o deducere suplimentară de 50% aplicată cheltuielilor eligibile pentru activitățile de C&D. Această măsură este menită să încurajeze investițiile în inovație și progres tehnologic.

3. Scutirea de impozit pentru profitul reinvestit

Companiile care reinvestesc profitul în echipamente tehnologice, active utilizate în producție și procesare, programe informatice și alte active similare pot beneficia de scutirea de impozit pentru profitul reinvestit. Această facilitate încurajează reinvestirea profiturilor în dezvoltarea și modernizarea afacerilor.

Condiții pentru accesarea facilităților fiscale

Pentru a beneficia de aceste facilități fiscale, startup-urile trebuie să îndeplinească anumite condiții:

• Finanțare externă: Cel puțin 80% din finanțare trebuie să provină din surse externe, precum fonduri de investiții, business angels sau capital de risc. Restul de 20% poate proveni din alte surse, cu excepția aportului propriu de capital.

• Vechime: Startup-urile trebuie să aibă o vechime minimă de un an pentru a fi eligibile.

• Activități de cercetare-dezvoltare: Pentru a beneficia de deduceri fiscale în acest domeniu, companiile trebuie să desfășoare activități de C&D și să îndeplinească criteriile stabilite de legislația fiscală.

Întrebări frecvente

1. Ce se întâmplă dacă startup-ul depășește 50 de angajați înainte de expirarea perioadei de doi ani?

Facilitățile fiscale pentru angajați sunt aplicabile până la îndeplinirea uneia dintre următoarele condiții: trecerea a doi ani de la acordarea beneficiului fiscal inițial sau atingerea pragului de 50 de angajați. Dacă startup-ul depășește acest număr de angajați înainte de expirarea perioadei de doi ani, facilitățile fiscale încetează.

2. Există facilități fiscale pentru investitorii individuali care susțin startup-uri tehnologice?

În prezent, facilitățile fiscale menționate se aplică în principal la nivelul startup-urilor și angajaților acestora. Investitorii individuali pot beneficia de anumite avantaje fiscale, dar acestea depind de structura investiției și de legislația fiscală în vigoare. Este recomandat să consultați un specialist fiscal pentru informații detaliate.

3. Cum pot startup-urile să demonstreze că îndeplinesc condițiile pentru facilitățile fiscale?

Startup-urile trebuie să furnizeze documentația necesară care atestă sursa finanțării, vechimea companiei și natura activităților desfășurate. Este esențial să păstrați evidențe clare și să colaborați cu un consultant fiscal pentru a asigura conformitatea cu cerințele legale.

Concluzie

Investițiile în startup-uri tehnologice sunt esențiale pentru dezvoltarea economică și inovație. România oferă diverse facilități fiscale pentru a încuraja aceste investiții, inclusiv scutiri și reduceri de impozite pentru angajați, deduceri pentru activități de cercetare-dezvoltare și scutiri pentru profitul reinvestit. Pentru a beneficia de aceste avantaje, este important să îndepliniți condițiile specifice și să mențineți o evidență clară a activităților și finanțărilor.

Pentru informații actualizate și consultanță personalizată, vă recomandăm să consultați un specialist fiscal sau să accesați sursele oficiale ale Ministerului Finanțelor.