Începând cu 1 ianuarie 2025, au intervenit modificări semnificative în regimul fiscal al microîntreprinderilor din România. Aceste schimbări afectează atât criteriile de încadrare, cât și impozitarea acestora. În acest articol, vom analiza noile condiții, plafoanele actualizate și vom oferi exemple practice pentru a înțelege mai bine impactul acestor modificări.

Condițiile pentru a fi considerat microîntreprindere în 2025

Pentru a beneficia de regimul fiscal al microîntreprinderilor în 2025, o firmă trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

• Venituri anuale: Să nu depășească echivalentul în lei a 250.000 de euro.

• Număr de angajați: Să aibă cel puțin un salariat.

• Capital social: Să fie deținut de persoane fizice sau juridice, altele decât statul și unitățile administrativ-teritoriale.

• Situație juridică: Să nu se afle în dizolvare sau lichidare.

• Depunerea situațiilor financiare: Să fi depus la termen situațiile financiare anuale, dacă are această obligație potrivit legii.

Este important de menționat că, începând cu 1 ianuarie 2026, plafonul de venituri pentru a fi considerat microîntreprindere va scădea la 100.000 de euro.

Plafoanele fiscale și impozitarea în 2025

În 2025, impozitarea microîntreprinderilor se face în funcție de veniturile realizate și de activitățile desfășurate:

• Impozit de 1%: Se aplică microîntreprinderilor care realizează venituri anuale de până la 60.000 de euro și care nu desfășoară activități în domeniile IT, HoReCa, juridic, sănătate etc.

• Impozit de 3%: Se aplică microîntreprinderilor care realizează venituri anuale între 60.000 și 250.000 de euro sau celor care desfășoară activități în domeniile menționate anterior, indiferent de nivelul veniturilor.

Dacă în cursul anului 2025 o microîntreprindere realizează venituri care depășesc plafonul de 250.000 de euro, aceasta devine plătitoare de impozit pe profit (16%) începând cu trimestrul în care a fost depășit plafonul.

Exemple practice

Exemplul 1: Microîntreprindere cu venituri sub 60.000 de euro

"Firma A" SRL a realizat în 2024 venituri de 50.000 de euro și are un angajat cu normă întreagă. În 2025, aceasta se încadrează în regimul microîntreprinderilor și va plăti un impozit de 1% pe venituri.

Exemplul 2: Microîntreprindere cu venituri între 60.000 și 250.000 de euro

"Firma B" SRL a realizat în 2024 venituri de 200.000 de euro și are un angajat cu normă întreagă. În 2025, aceasta se încadrează în regimul microîntreprinderilor și va plăti un impozit de 3% pe venituri.

Exemplul 3: Firmă care depășește plafonul de 250.000 de euro

"Firma C" SRL a realizat în 2024 venituri de 300.000 de euro și are un angajat cu normă întreagă. În 2025, aceasta depășește plafonul de 250.000 de euro și va trece la impozitarea pe profit (16%) începând cu trimestrul în care a fost depășit plafonul.

Întrebări frecvente

1. Care este termenul până la care trebuie depusă declarația pentru schimbarea vectorului fiscal?

Dacă o microîntreprindere depășește plafonul de 250.000 de euro în cursul anului 2025, trebuie să depună formularul 700 pentru schimbarea vectorului fiscal până la data de 31 martie 2025.

2. Ce se întâmplă dacă o microîntreprindere nu îndeplinește condițiile pentru a rămâne în acest regim?

Dacă o microîntreprindere nu mai îndeplinește condițiile pentru a rămâne în acest regim, aceasta va trece la impozitarea pe profit (16%) începând cu trimestrul în care a fost depășit plafonul de venituri.

Concluzie

Modificările fiscale din 2025 aduc noi provocări și oportunități pentru microîntreprinderi. Este esențial ca antreprenorii să monitorizeze atent veniturile și să se asigure că îndeplinesc condițiile necesare pentru a beneficia de regimul fiscal favorabil. În cazul în care veniturile depășesc plafonul stabilit, este important să se pregătească pentru tranziția la impozitarea pe profit.

Pentru a naviga eficient în acest peisaj fiscal în schimbare, este recomandat să consultați un specialist în domeniul fiscal sau să accesați resurse oficiale pentru informații actualizate și precise.