Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi

Plafonul veniturilor pentru microîntreprinderi a fost redus treptat:

• De la 500.000 euro la 250.000 euro începând cu 1 ianuarie 2025.
• La 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026.

Această modificare determină ca firmele care depășesc aceste praguri să treacă de la regimul de impozitare pe venit la cel pe profit, implicând o sarcină fiscală și administrativă mai mare.

Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare

Începând cu 1 ianuarie 2025, au fost eliminate scutirile de impozit pe venit și contribuțiile sociale reduse pentru angajații din sectoarele IT, construcții, agricultură și industria alimentară. Astfel, salariile din aceste domenii sunt acum supuse impozitării standard, crescând costurile cu forța de muncă pentru angajatori.

Creșterea impozitului pe dividende

Cota de impozitare a dividendelor a fost majorată de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2025. Această modificare afectează atât persoanele fizice, cât și cele juridice, inclusiv nerezidenții.

Reintroducerea impozitului pe construcții speciale

A fost reintrodus impozitul de 1% aplicat asupra valorii construcțiilor speciale existente în patrimoniul companiilor la 31 decembrie a anului anterior. Acest impozit afectează în special firmele din sectoarele energetic, telecomunicații și agricultură, care dețin astfel de construcții.

Alte modificări relevante

• Salariul minim brut pe economie a crescut la 4.050 lei începând cu 2025. Pentru sectorul construcțiilor, salariul minim brut este stabilit la 4.582 lei.

• Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor: Se elimină condiția conform căreia companiile să obțină venituri din servicii de consultanță și/sau management care să nu depășească 20% din veniturile totale pentru a putea aplica regimul fiscal al microîntreprinderilor. Astfel, începând cu 2025, astfel de companii vor putea opta pentru aplicarea regimului fiscal al microîntreprinderii, dacă sunt îndeplinite toate celelalte condiții prevăzute de lege.

Concluzie

Aceste modificări legislative au un impact semnificativ asupra IMM-urilor din România, crescând povara fiscală și impunând o reevaluare a strategiilor financiare și operaționale. Este esențial ca antreprenorii să fie informați și să se adapteze noilor reglementări pentru a asigura conformitatea și sustenabilitatea afacerilor lor.