Dacă ești persoană fizică autorizată (PFA) în România, alegerea între impozitarea pe bază de normă de venit și sistemul real este esențială pentru gestionarea eficientă a obligațiilor fiscale. În acest ghid, îți explicăm diferențele dintre cele două sisteme și cum să faci alegerea potrivită pentru activitatea ta.
Ce este impozitarea pe normă de venit?
Impozitarea pe normă de venit presupune stabilirea unui venit anual estimat de autorități, în funcție de codul CAEN al activității tale și de zona geografică în care îți desfășori activitatea. Acest venit estimat servește drept bază pentru calculul taxelor, indiferent de venitul real obținut.
Avantaje:
- Simplitate administrativă: Nu trebuie să ții evidența cheltuielilor, deoarece taxele se calculează pe baza normei de venit stabilite.
- Predictibilitate: Știi din timp ce sume vei plăti, ceea ce îți permite o planificare financiară mai ușoară.
Dezavantaje:
- Lipsa deducerii cheltuielilor: Nu poți scădea cheltuielile efectuate în activitatea ta, ceea ce poate fi un dezavantaj dacă ai costuri semnificative.
- Posibilitatea de a plăti taxe mai mari decât venitul real: Dacă venitul tău real este mai mic decât norma de venit, vei plăti taxe mai mari decât ar fi cazul în sistemul real.
Ce este impozitarea în sistem real?
Impozitarea în sistem real se bazează pe venitul net real, adică veniturile încasate minus cheltuielile deductibile efectuate în cursul anului fiscal. Acest sistem necesită o evidență contabilă detaliată a veniturilor și cheltuielilor.
Avantaje:
- Deducerea cheltuielilor: Poți scădea cheltuielile efectuate în activitatea ta, reducând astfel baza de impozitare și implicit taxele datorate.
- Corelare între venituri și taxe: Plătești taxe proporțional cu venitul real obținut, ceea ce poate fi avantajos dacă ai cheltuieli mari.
Dezavantaje:
- Complexitate administrativă: Necesită ținerea unei evidențe contabile riguroase și completarea Registrului de evidență fiscală.
- Variabilitate fiscală: Taxele pot varia în funcție de venitul real, ceea ce poate face planificarea financiară mai dificilă.
Cum alegi între normă de venit și sistem real?
Alegerea între cele două sisteme depinde de mai mulți factori:
- Nivelul veniturilor și cheltuielilor: Dacă ai cheltuieli mari, sistemul real poate fi mai avantajos, deoarece îți permite deducerea acestora. Dacă cheltuielile sunt reduse, norma de venit poate fi mai simplă.
- Complexitatea activității: Dacă activitatea ta este complexă și implică multe tranzacții, sistemul real poate oferi o imagine mai exactă a situației financiare.
- Prevederea veniturilor: Dacă veniturile tale sunt stabile și ușor de estimat, norma de venit poate oferi predictibilitate în ceea ce privește taxele.
Schimbări fiscale importante în 2025
Începând cu anul 2025, au intervenit modificări fiscale semnificative pentru PFA-uri:
- Plafonul pentru trecerea la sistemul real: Dacă în anul 2024 ai înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei a 25.000 euro (aproximativ 124.365 lei), ești obligat să treci la impozitarea în sistem real începând cu anul 2025.
- Contribuții sociale: Contribuția de asigurări sociale (CAS) este de 25% din baza de calcul, aplicabilă doar dacă veniturile anuale nete depășesc anumite plafoane:
- Sub 12 salarii minime (48.600 lei): CAS nu este obligatorie.
- Între 12 și 24 salarii minime (48.600 lei – 97.200 lei): CAS de 25% din 12 salarii minime (12.150 lei).
- Peste 24 salarii minime (97.200 lei): CAS de 25% din 24 salarii minime (24.300 lei).
Întrebări frecvente
1. Pot trece de la normă de venit la sistem real în timpul anului?
De obicei, schimbarea regimului fiscal se face la începutul anului, prin completarea și depunerea Declarației Unice. Totuși, în cazuri excepționale, cum ar fi depășirea plafonului de 25.000 euro, poți trece la sistemul real în timpul anului.
2. Ce se întâmplă dacă nu respect plafonul de 25.000 euro?
Dacă în anul 2024 ai înregistrat un venit brut anual mai mic decât echivalentul în lei a 25.000 euro, poți rămâne la impozitarea pe normă de venit în 2025.
Concluzie
Alegerea între impozitarea pe normă de venit și sistemul real depinde de specificul activității tale, de nivelul veniturilor și cheltuielilor, precum și de preferințele tale în ceea ce privește complexitatea administrativă. Analizează cu atenție aceste aspecte și, dacă este necesar, consultă un specialist pentru a lua decizia cea mai potrivită pentru tine.
