Reducerea plafonului de venituri
Plafonul maxim al veniturilor pentru încadrarea ca microîntreprindere se reduce astfel:
- De la 500.000 euro la 250.000 euro, începând cu 1 ianuarie 2025.
- La 100.000 euro, începând cu 1 ianuarie 2026.
Această reducere înseamnă că firmele care au realizat venituri peste 250.000 euro până la 31 decembrie 2024 vor trece la regimul de impozitare pe profit începând cu 2025. Pentru anul 2026, pragul va fi și mai restrictiv, afectând și mai multe microîntreprinderi.
Eliminarea restricției privind veniturile din consultanță și management
Anterior, microîntreprinderile nu puteau obține mai mult de 20% din veniturile totale din activități de consultanță și/sau management. Începând cu 2025, această restricție este eliminată. Astfel, firmele care obțin venituri majoritare sau chiar exclusive din aceste activități pot opta pentru regimul fiscal al microîntreprinderilor, atâta timp cât respectă celelalte condiții impuse.
Cotele de impozitare
Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi rămân neschimbate:
- 1% pentru veniturile care nu depășesc 60.000 euro.
- 3% pentru veniturile între 60.001 euro și 250.000 euro.
De asemenea, anumite activități, precum cele din domeniul IT, restaurante, hoteluri, asistență medicală și stomatologică, sunt supuse obligatoriu cotei de 3%, indiferent de nivelul veniturilor realizate.
Obligații fiscale suplimentare
Începând cu 2025, microîntreprinderile au obligația de a depune Declarația informativă D406 (SAF-T). Aceasta implică raportarea detaliată a tranzacțiilor financiare către ANAF, în scopul creșterii transparenței fiscale.
Creșterea impozitului pe dividende
Cota de impozit pe dividende crește de la 8% la 10%, începând cu 1 ianuarie 2025. Această majorare afectează atât persoanele fizice, cât și cele juridice care încasează dividende. Este important de reținut că impozitarea se aplică în funcție de data repartizării dividendelor, nu de data plății efective.
Recomandări pentru antreprenori
Pentru a naviga eficient prin aceste modificări fiscale, este recomandat să:
- Monitorizezi atent veniturile pentru a determina dacă te încadrezi în noile plafoane.
- Consulți un specialist fiscal pentru a înțelege impactul acestor schimbări asupra afacerii tale.
- Actualizezi procedurile interne pentru a asigura conformitatea cu noile obligații fiscale, precum depunerea Declarației D406.
Aceste modificări au un impact semnificativ asupra microîntreprinderilor din România. Este esențial să fii informat și pregătit pentru a te adapta noilor reglementări fiscale.
