Începând cu 1 ianuarie 2025, au intrat în vigoare modificări semnificative în legislația fiscală aplicabilă activităților agricole neconvenționale. Aceste schimbări vizează atât micii fermieri, cât și cei care desfășoară activități agricole mai puțin tradiționale. În acest articol, vom analiza principalele aspecte ale noului regim fiscal și cum te pot afecta.
1. Impozitarea veniturilor din activități agricole
Anterior, fermierii persoane fizice plăteau un impozit de 2% din veniturile declarate. Noua legislație prevede impozitarea acestora în funcție de un set de venituri estimate, bazate pe suprafețele exploatate sau numărul de animale deținute.
Exemple de venituri estimate:
- Cereale: Suprafață cultivată de până la 2 hectare.
- Plante oleaginoase, cartofi, sfeclă de zahăr, hamei, leguminoase pentru boabe: Suprafețe specifice stabilite de autorități.
- Pomi fructiferi: Până la 1,5 hectare.
- Viță de vie: Până la 1 hectar.
- Legume în câmp și spații protejate, flori și plante ornamentale: Până la 0,5 hectare.
Aceste norme de venit sunt stabilite anual de autorități și pot varia în funcție de condițiile economice și climatice.
2. Venituri neimpozabile
Pentru a sprijini micii fermieri și activitățile agricole de mică amploare, anumite venituri sunt scutite de impozit:
- Cereale: Suprafață cultivată de până la 2 hectare.
- Plante oleaginoase, cartofi, sfeclă de zahăr, hamei, leguminoase pentru boabe: Suprafețe specifice stabilite de autorități.
- Pomi fructiferi: Până la 1,5 hectare.
- Viță de vie: Până la 1 hectar.
- Legume în câmp și spații protejate, flori și plante ornamentale: Până la 0,5 hectare.
De asemenea, sunt scutite de impozit veniturile obținute din creșterea unui număr limitat de animale:
- Ovine și caprine: Până la 10 capete.
- Vaci: Până la 3 capete.
- Porci: Până la 6 capete.
- Păsări de curte: Până la 100 de capete.
- Familii de albine: Până la 100.
Aceste limite sunt stabilite pentru a încuraja micile afaceri agricole și a reduce povara fiscală asupra acestora.
3. Declarația unică precompletată
Pentru a simplifica procesul de declarare a veniturilor și a impozitelor datorate, ANAF va transmite contribuabililor declarații precompletate. Acestea vor include informații despre veniturile realizate, impozitul pe venit datorat și baza de calcul pentru contribuțiile sociale. Astfel, fermierii vor avea obligația de a depune anual Declarația unică până la data de 25 mai a fiecărui an, fără a mai fi necesară completarea estimativă a veniturilor.
4. Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare
Începând cu 1 ianuarie 2025, au fost eliminate scutirile de impozit pe venit și contribuțiile sociale pentru angajații din sectoarele IT, construcții, agricultură și industria alimentară. Această măsură are scopul de a uniformiza regimul fiscal și de a crește veniturile bugetare.
5. Impozitul pe construcții speciale
A fost reintrodus impozitul pe construcțiile speciale, aplicabil construcțiilor înregistrate în grupa 1 din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe. Cota este de 1% și se aplică asupra valorii construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior, din care se scade valoarea clădirilor pentru care se datorează impozit pe clădiri.
Concluzie
Noile reglementări fiscale din 2025 aduc schimbări semnificative pentru activitățile agricole neconvenționale. Este esențial să te informezi corect și să te conformezi noilor obligații fiscale pentru a evita eventualele sancțiuni. Dacă ai nelămuriri sau întrebări specifice, este recomandat să consulți un specialist în domeniu sau să contactezi autoritățile fiscale competente.
