În 2025, legislația fiscală din România a suferit modificări semnificative care afectează obligațiile de declarare ale persoanelor fizice. Este esențial să fii la curent cu aceste schimbări pentru a evita eventualele sancțiuni și pentru a-ți gestiona corect obligațiile fiscale.

1. Declarația Unică (Formular 212)

Ce este Declarația Unică?

Declarația Unică este formularul prin care persoanele fizice declară veniturile realizate și calculează impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate.

Termen de depunere:

• Până la 25 mai 2026, pentru veniturile realizate în anul 2025.

Noutăți în 2025:

• Eliminarea obligației de a declara venitul estimat: Nu mai este necesar să declari venitul estimat pentru anul în curs. Declarația se depune doar pentru veniturile efectiv realizate în anul anterior.

• Venituri exceptate de la depunerea Declarației Unice: Persoanele care obțin venituri pentru care impozitul se reține la sursă și este final (de exemplu, salarii, pensii, venituri din premii și jocuri de noroc) nu mai au obligația de a depune Declarația Unică.

2. Contribuțiile de asigurări sociale (CAS) și de sănătate (CASS)

Obligații pentru persoanele cu venituri din activități independente:

• CAS (pensie): Obligatorie dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime brute pe țară.

• CASS (sănătate): Obligatorie dacă venitul net anual depășește 6 salarii minime brute pe țară.

Baza de calcul:

• CAS: 25% din venitul ales, care nu poate fi mai mic decât 12 salarii minime brute.

• CASS: 10% din venitul ales, care nu poate fi mai mic decât 6 salarii minime brute.

Notă: Salariul minim brut pe țară în 2025 este de 4.050 lei.

3. Facturarea electronică (e-Factura)

Obligații pentru persoanele fizice autorizate (PFA) și profesiile liberale:

• De la 1 ianuarie 2025: Obligativitatea transmiterii facturilor electronice prin sistemul RO e-Factura, inclusiv pentru tranzacțiile cu persoane fizice (B2C).

• Excepții temporare: Asociațiile, fundațiile și agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori sunt exceptați de la utilizarea sistemului RO e-Factura până la 30 iunie 2025.

Important: Dacă clientul persoană fizică nu dorește să furnizeze CNP-ul, factura trebuie să includă un cod format din 13 cifre de zero (0000000000000).

4. Alte modificări fiscale relevante

• Impozitul pe dividende: Cota de impozit a crescut de la 8% la 10%.

• Plafonul pentru microîntreprinderi: Reducerea plafonului de venituri pentru regimul fiscal al microîntreprinderilor de la 500.000 euro la 250.000 euro.

• Salariul minim brut: Majorat la 4.050 lei.

Întrebări frecvente

1. Dacă am obținut venituri din chirii în 2025, trebuie să depun Declarația Unică?

Da, veniturile din chirii trebuie declarate prin Declarația Unică până la 25 mai 2026.

2. Sunt PFA și am realizat venituri sub 12 salarii minime brute. Trebuie să plătesc CAS?

Nu, plata CAS este obligatorie doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime brute.

3. Cum transmit facturile electronice prin RO e-Factura?

Facturile se transmit prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF. Este necesar să te înregistrezi și să urmezi procedurile indicate de ANAF pentru utilizarea sistemului.

Concluzie

Pentru a te conforma noilor reglementări fiscale din 2025, este esențial să:

• Depui Declarația Unică la timp, declarând corect veniturile realizate.

• Calculezi și plătești contribuțiile sociale conform noilor plafoane și procente.

• Implementezi sistemul de facturare electronică dacă desfășori activități economice.

Pentru informații suplimentare și asistență, consultă site-ul oficial al ANAF sau apelează la un specialist fiscal.