Principalele măsuri fiscale introduse prin OUG 156/2024

1. Majorarea impozitului pe dividende

Începând cu 1 ianuarie 2025, cota de impozit pe dividende se majorează de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite după această dată. Această măsură vizează atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice, inclusiv nerezidenții.

Exemplu: Dacă o companie distribuie dividende în valoare de 10.000 lei după 1 ianuarie 2025, impozitul datorat va fi de 1.000 lei, comparativ cu 800 lei anterior.

2. Modificări privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere se reduce astfel:

• La 250.000 euro începând cu 1 ianuarie 2025.
• La 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026.

De asemenea, se elimină condiția ca veniturile din consultanță și/sau management să nu depășească 20% din veniturile totale.

Exemplu: O firmă cu venituri anuale de 300.000 euro în 2024, care era încadrată ca microîntreprindere, va trece la regimul de impozitare pe profit în 2025, datorită depășirii noului plafon de 250.000 euro.

3. Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare

Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, se elimină facilitățile fiscale pentru angajații din sectoarele:

• IT (creare de programe pentru calculator).
• Construcții.
• Agricultură și industria alimentară.

Aceste facilități includeau scutiri de la plata impozitului pe venit și a contribuțiilor la fondurile de pensii administrate privat.

Exemplu: Un programator IT cu un salariu brut de 10.000 lei, care anterior beneficia de scutire de impozit pe venit, va plăti, începând cu ianuarie 2025, impozitul standard de 10% aplicat veniturilor din salarii.

4. Reintroducerea impozitului pe construcții

Se reintroduce impozitul pe construcții, aplicabil persoanelor juridice, cu excepția instituțiilor publice și a altor entități fără scop patrimonial. Impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la 31 decembrie a anului anterior.

Exemplu: O companie deține construcții evaluate la 1.000.000 lei la 31 decembrie 2024. Impozitul datorat pentru 2025 va fi de 10.000 lei, plătibil în două rate egale până la 30 iunie și 31 octombrie.

Impactul asupra bugetului de stat

Implementarea acestor măsuri fiscale are ca scop principal creșterea veniturilor bugetare și reducerea deficitului bugetar. Majorarea impozitului pe dividende și reintroducerea impozitului pe construcții vor aduce venituri suplimentare semnificative la bugetul de stat. De asemenea, eliminarea facilităților fiscale în sectoarele menționate va contribui la o colectare mai eficientă a impozitelor și contribuțiilor sociale.

Totuși, aceste măsuri pot avea și efecte secundare, cum ar fi:

• Povara fiscală crescută pentru companii și angajați: Majorarea impozitelor și eliminarea facilităților pot duce la costuri suplimentare pentru companii și la scăderea veniturilor nete ale angajaților.
• Posibile efecte asupra investițiilor: Creșterea impozitării poate descuraja investițiile în anumite sectoare, afectând astfel creșterea economică pe termen lung.

Este important ca atât contribuabilii, cât și autoritățile să monitorizeze atent efectele acestor măsuri și să fie pregătiți să ajusteze politicile fiscale în funcție de evoluțiile economice și sociale.

Pentru informații detaliate și actualizate, se recomandă consultarea textului integral al OUG nr. 156/2024 și a normelor metodologice aferente.