În anul 2024, PFA-urile (Persoană Fizică Autorizată) și profesiile liberale din România se confruntă cu noi reglementări privind plafoanele de impozitare și contribuțiile sociale obligatorii. Dacă ești freelancer, mic antreprenor sau desfășori o profesie liberală, este important să înțelegi aceste schimbări pentru a te asigura că respecți legislația și nu întâmpini probleme cu ANAF. În acest ghid, vom explica tot ce trebuie să știi pentru a te conforma noilor reguli fiscale.

Schimbările cheie în 2024

Iată principalele modificări pe care ar trebui să le cunoști în legătură cu impozitarea și contribuțiile sociale pentru PFA și profesiile liberale:

1. Plafoanele de impozitare

• Plafonul pentru impozit pe venit: În 2024, plafonul până la care PFA-urile sunt impozitate pe baza veniturilor reale a rămas la nivelul sumei de 25.000 euro (echivalent în lei). Peste acest plafon, impozitarea este progresivă.
• Impozit pe venit: Impozitul rămâne la 10% pentru veniturile sub plafon, dar pentru cei care îl depășesc, impozitul crește progresiv. De exemplu, veniturile între 25.001 și 50.000 de euro sunt impozitate cu 15%.

2. Contribuții sociale obligatorii

Cei care obțin venituri din activități independente trebuie să contribuie la:

• Contribuțiile la asigurările sociale (CAS): Se aplică pentru un venit net anual de minimum 12 salarii minime pe economie. În 2024, salariul minim a fost stabilit la 3.300 lei, astfel că limita pentru CAS este de 39.600 lei anual.
• Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS): Aceasta se aplică de la un venit anual minim echivalent cu 6 salarii minime pe economie (19.800 lei anual).
• Contribuțiile sunt calculate ca un procent din venitul net, după cum urmează:
  • CAS: 25%
  • CASS: 10%

3. Alte reglementări fiscale

• Declarația Unică: Toți cei cu activități independente trebuie să depună această declarație anual pentru raportarea veniturilor și calcularea impozitelor și contribuțiilor datorate. Termenul limită de depunere este 25 mai 2024.
• Opțiunea pentru normele de venit: Dacă venitul tău anual este sub plafonul de 100.000 lei, poți opta să plătești impozit pe baza normelor de venit stabilite de ANAF.

Cum să gestionezi noile reglementări

Se recomandă să urmezi acești pași pentru a te asigura că respecti noile reguli fiscale:

1. Evaluează-ți veniturile anuale pentru a determina în ce categorii de impozitare te încadrezi.
2. Adună documentele necesare pentru completarea Declarației Unice:
   • Extrase de cont
   • Facturi emise și chitanțe
3. Calculează-ți contribuțiile utilizând plafoanele și procentele menționate.
4. Depune Declarația Unică prin SPV sau la sediul ANAF.
5. Consultă un contabil dacă apar neclarități sau anomalii în calculul veniturilor și contribuțiilor.

Întrebări frecvente

Pot plăti contribuții voluntare mai mari?

Da, poți decide să plătești CAS și CASS la un nivel mai ridicat de venit pentru a beneficia de pensie și servicii de sănătate mai extinse pe viitor.

Ce se întâmplă dacă nu depun la timp Declarația Unică?

Dacă întârzii depunerea, riști amenzi și penalități fiscale din partea ANAF. Este esențial să respecți termenele pentru a evita problemele.

Sunt scutit de CASS dacă am și un contract de muncă?

Nu. Veniturile din activități independente și cele salariale sunt tratate separat, iar obligațiile de CASS se aplică în conformitate cu fiecare situație.

Concluzie

Asigură-te că ești informat despre noile reglementări și faci pașii necesari pentru a-ți conforma activitățile la cerințele fiscale din 2024. În caz de neclarități, nu ezita să consulți un specialist sau un contabil care să te ajute să navighezi prin acest proces. Proactivitatea și pregătirea din timp îți vor oferi liniște și siguranță fiscală pe termen lung.