Dacă ești exportator în România, este posibil să ai dreptul la rambursarea taxei pe valoarea adăugată (TVA) plătite pentru achizițiile efectuate în scopul activităților tale comerciale. Acest ghid îți va explica pașii necesari pentru a solicita rambursarea TVA-ului, procedurile implicate și termenele de care trebuie să ții cont.
Ce este rambursarea TVA pentru exportatori?
Rambursarea TVA pentru exportatori se referă la procesul prin care poți recupera TVA-ul plătit pentru bunurile și serviciile achiziționate în scopul desfășurării activităților tale de export. Acest mecanism este esențial pentru a evita ca TVA-ul să devină o povară financiară în cadrul tranzacțiilor internaționale.
Pașii pentru a solicita rambursarea TVA
-
Verifică eligibilitatea: Asigură-te că îndeplinești condițiile necesare pentru a solicita rambursarea TVA, cum ar fi statutul de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA și efectuarea de livrări de bunuri sau prestări de servicii scutite de TVA în scopuri de export.
-
Completează formularul 318: Accesează Spațiul Privat Virtual al ANAF și descarcă formularul 318, care este utilizat pentru solicitarea rambursării TVA. Completează-l cu atenție, furnizând toate informațiile solicitate.
-
Anexează documentele justificative: Atașează la cerere facturile și documentele care atestă achizițiile pentru care soliciți rambursarea TVA. Acestea trebuie să fie în original și să conțină toate detaliile necesare conform legislației fiscale.
-
Semnează electronic și trimite cererea: Semnează formularul 318 cu semnătura electronică calificată și trimite-l prin intermediul Spațiului Privat Virtual al ANAF. După transmitere, vei primi o confirmare de primire.
Termene și condiții importante
-
Termenul de depunere: Cererea de rambursare trebuie depusă până la data de 30 septembrie a anului următor perioadei în care au fost efectuate achizițiile. De exemplu, pentru achizițiile realizate în 2024, cererea trebuie depusă până la 30 septembrie 2025.
-
Sume minime pentru rambursare: Pentru perioade de rambursare mai mici de un an, dar mai mari de trei luni, suma minimă de TVA care poate fi rambursată este de 400 euro sau echivalentul în lei. Pentru perioade de un an calendaristic, suma minimă este de 50 euro sau echivalentul în lei.
-
Termenul de soluționare: Autoritățile fiscale au un termen de maximum 4 luni pentru a soluționa cererea de rambursare. În anumite cazuri, acest termen poate fi prelungit, iar autoritățile pot solicita documente suplimentare pentru clarificarea cererii.
Alte aspecte de luat în considerare
-
Inspecția fiscală: În funcție de riscul fiscal asociat, rambursarea TVA poate fi efectuată cu inspecție fiscală ulterioară sau anticipată. De exemplu, dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât dublul mediei lunare a sumelor negative declarate prin deconturile de TVA depuse în ultimele 12 luni, cererea poate fi supusă unei inspecții fiscale anticipate.
-
Cont bancar în România: Rambursarea TVA se efectuează în lei într-un cont bancar deschis în România, indicat de solicitant. Asigură-te că furnizezi corect datele contului pentru a evita întârzierile în procesare.
Întrebări frecvente
1. Ce documente trebuie să anexezi la cererea de rambursare?
Trebuie să anexezi facturile și documentele care atestă achizițiile pentru care soliciți rambursarea TVA. Acestea trebuie să fie în original și să conțină toate detaliile necesare conform legislației fiscale.
2. Ce se întâmplă dacă cererea mea este respinsă?
Dacă cererea este respinsă, autoritățile fiscale vor furniza motivele respingerii. Poți contesta decizia conform procedurilor legale în vigoare.
3. Pot solicita rambursarea TVA pentru achizițiile efectuate în afaceri intracomunitare?
Da, poți solicita rambursarea TVA pentru achizițiile efectuate în alte state membre ale Uniunii Europene, cu condiția să îndeplinești cerințele legale specifice.
Concluzie
Rambursarea TVA pentru exportatori este un proces esențial pentru a asigura eficiența financiară a afacerii tale internaționale. Urmând pașii descriși și respectând termenele și condițiile impuse de legislația fiscală, poți beneficia de acest mecanism și îți poți optimiza fluxul de numerar. Dacă întâmpini dificultăți sau ai nelămuriri, este recomandat să consulți un specialist în domeniul fiscal pentru asistență suplimentară.
