Dacă ești Persoană Fizică Autorizată (PFA) în România, este esențial să înțelegi cum se aplică regimul fiscal în 2025. Vom detalia pașii necesari, contribuțiile datorate și procedurile de declarare.
1. Contribuția de Asigurări Sociale (CAS)
Ce este CAS?
CAS este contribuția la pensii, care asigură dreptul la pensie în viitor.
Cum se calculează?
CAS se aplică asupra unui venit ales de tine, care nu poate fi mai mic decât 12 salarii minime brute pe țară. În 2025, salariul minim brut este de 4.050 lei, deci:
- Plafon minim: 48.600 lei (12 salarii minime)
- Plafon maxim: 97.200 lei (24 salarii minime)
Cote de contribuție:
- Venit ales între 48.600 lei și 97.200 lei: CAS de 25%
- Venit ales peste 97.200 lei: CAS de 25% aplicat la 97.200 lei
Exemplu de calcul:
- Venit ales: 50.000 lei
- CAS datorat: 50.000 lei × 25% = 12.500 lei
Termen de plată: Până la 25 mai 2026, pentru veniturile realizate în 2025.
2. Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS)
Ce este CASS?
CASS este contribuția la sănătate, care asigură accesul la servicii medicale.
Cum se calculează?
CASS se aplică asupra venitului net realizat, cu anumite plafoane:
- Plafon minim: 24.300 lei (6 salarii minime)
- Plafon maxim: 243.000 lei (60 salarii minime)
Cote de contribuție:
- Venit net sub 24.300 lei: CASS de 10% aplicat la venit
- Venit net între 24.300 lei și 243.000 lei: CASS de 10% aplicat la venit
- Venit net peste 243.000 lei: CASS de 10% aplicat la 243.000 lei
Exemplu de calcul:
- Venit net: 30.000 lei
- CASS datorat: 30.000 lei × 10% = 3.000 lei
Termen de plată: Până la 25 mai 2026, pentru veniturile realizate în 2025.
3. Impozitul pe Venit
Cum se calculează?
Impozitul se aplică asupra bazei impozabile, care este:
Venit net – CAS – CASS
Cote de impozit:
- Venit net sub 24.300 lei: Impozit de 10% aplicat la venit
- Venit net între 24.300 lei și 243.000 lei: Impozit de 10% aplicat la venit
- Venit net peste 243.000 lei: Impozit de 10% aplicat la 243.000 lei
Exemplu de calcul:
- Venit net: 30.000 lei
- CAS datorat: 3.000 lei
- CASS datorat: 3.000 lei
- Baza impozabilă: 30.000 lei – 3.000 lei – 3.000 lei = 24.000 lei
- Impozit datorat: 24.000 lei × 10% = 2.400 lei
Termen de plată: Până la 25 mai 2026, pentru veniturile realizate în 2025.
4. Declarația Unică
Ce este?
Este formularul prin care declari veniturile realizate și contribuțiile datorate.
Cum se completează?
Declarația Unică se completează anual, până la 25 mai a anului următor. Pentru veniturile realizate în 2025, termenul este 25 mai 2026.
Cum se depune?
Se depune online, pe portalul ANAF.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă nu plătesc la timp contribuțiile?
Se aplică penalități și dobânzi pentru întârziere.
2. Pot deduce cheltuieli pentru activitatea mea?
Da, poți deduce cheltuielile necesare desfășurării activității, precum:
- Echipamente IT
- Abonamente software
- Cheltuieli de transport
- Chirie pentru spațiu de lucru
3. Cum aleg venitul pentru CAS?
Venitul ales trebuie să fie între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară.
Concluzie
În 2025, ca PFA, trebuie să fii atent la venitul realizat și să calculezi corect contribuțiile datorate. Depune Declarația Unică până la 25 mai 2026 și asigură-te că respecți toate obligațiile fiscale pentru a evita penalitățile.
