Organizațiile non-guvernamentale (ONG-uri) și alte entități fără scop patrimonial beneficiază de un regim fiscal special în România, care le permite să își desfășoare activitatea cu anumite avantaje și obligații specifice. În acest articol, vom explora principalele aspecte ale acestui regim fiscal, inclusiv obligațiile de raportare, facilitățile fiscale și procedurile de redirecționare a impozitului.
Obligațiile de raportare fiscală
Începând cu anul 2025, organizațiile non-profit au obligația de a depune declarații fiscale specifice pentru a asigura transparența și conformitatea cu legislația fiscală.
Declarația privind situația de trezorerie
Conform Ordinului nr. 255/2025 al Ministerului Finanțelor, organizațiile care au primit finanțări conform Legii contabilității nr. 82/1991 sunt obligate să întocmească și să depună o Declarație privind situația de trezorerie. Pentru organizațiile care au primit sume ce nu depășesc 100.000 de lei în cursul exercițiului financiar, Ministerul Finanțelor pune la dispoziție un format simplificat al declarației.
Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T)
Începând cu anul 2025, ONG-urile, bisericile și asociațiile de proprietari sunt scutite de obligația de a depune Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T). Această măsură reduce semnificativ sarcinile administrative pentru aceste organizații.
Facilități fiscale pentru ONG-uri
Organizațiile non-profit beneficiază de anumite facilități fiscale care le sprijină activitatea și le permit să aloce resursele financiare în scopuri sociale, educaționale, culturale sau umanitare.
Scutirea de la plata impozitului pe profit
Conform Codului Fiscal, organizațiile non-profit care desfășoară activități economice în scopul susținerii obiectivelor lor sociale pot beneficia de scutirea de la plata impozitului pe profit, cu condiția ca veniturile obținute să fie utilizate exclusiv în scopuri non-profit.
Scutirea de la plata TVA
Anumite activități desfășurate de ONG-uri pot fi scutite de la plata TVA, în funcție de natura acestora și de reglementările fiscale în vigoare. Este important ca organizațiile să consulte legislația actuală pentru a identifica activitățile care beneficiază de această scutire.
Redirecționarea impozitului către ONG-uri
Contribuabilii români au posibilitatea de a redirecționa până la 3,5% din impozitul pe venit către organizații non-profit sau unități de cult. În 2025, acest proces a fost simplificat, iar termenul legal de depunere a Formularului 230 este 26 mai 2025. Este esențial ca contribuabilii să completeze și să depună acest formular pentru a susține cauzele în care cred.
Întrebări frecvente
1. Care sunt principalele obligații fiscale ale ONG-urilor în România?
ONG-urile trebuie să depună Declarația privind situația de trezorerie și, în anumite condiții, să raporteze Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T). De asemenea, trebuie să respecte reglementările privind impozitul pe profit și TVA.
2. Cum pot organizațiile non-profit beneficia de scutiri fiscale?
Pentru a beneficia de scutiri fiscale, ONG-urile trebuie să utilizeze veniturile obținute exclusiv în scopuri non-profit și să îndeplinească condițiile prevăzute de legislația fiscală în vigoare.
3. Ce trebuie să facă contribuabilii pentru a redirecționa 3,5% din impozitul pe venit către ONG-uri?
Contribuabilii trebuie să completeze și să depună Formularul 230 până la 26 mai 2025, indicând organizația non-profit sau unitatea de cult pe care doresc să o susțină.
Concluzie
Regimul fiscal special pentru ONG-uri și organizațiile non-profit în România oferă multiple facilități care sprijină activitatea acestora în domenii esențiale pentru societate. Este important ca reprezentanții acestor organizații să fie la curent cu obligațiile fiscale și să profite de oportunitățile de finanțare disponibile. De asemenea, contribuabilii pot susține direct cauzele în care cred prin redirecționarea unei părți din impozitul pe venit, contribuind astfel la dezvoltarea și susținerea sectorului non-profit din România.
