Începând cu 1 septembrie 2025, în România a fost introdus regimul de plată defalcată a TVA (TVA Split), menit să combată evaziunea fiscală și să asigure o colectare mai eficientă a taxei pe valoare adăugată. Acest sistem impune anumitor contribuabili să efectueze plăți separate pentru TVA și pentru valoarea netă a facturilor emise.
Ce este regimul TVA Split?
Regimul TVA Split presupune deschiderea unui cont bancar special destinat colectării TVA, denumit "cont de TVA". Astfel, sumele reprezentând TVA colectată de la clienți sunt virate direct în acest cont, iar furnizorii pot utiliza aceste fonduri exclusiv pentru plata TVA datorate statului. Scopul principal este de a preveni utilizarea incorectă a TVA colectată și de a reduce riscul de evaziune fiscală.
Cine este obligat să aplice regimul TVA Split?
Conform legislației în vigoare, următoarele categorii de contribuabili sunt obligate să aplice regimul de plată defalcată a TVA:
-
Persoanele impozabile aflate în procedura de insolvență: Dacă o firmă se află în procedura de insolvență și nu achită sumele restante în termen de 60 de zile lucrătoare, aceasta devine obligatoriu să aplice sistemul TVA Split începând cu data de 1 a celei de-a doua luni următoare celei în care s-a împlinit acest termen.
-
Contribuabilii care aplică de bunăvoie sistemul TVA Split: Acestea pot renunța la aplicarea sistemului după minimum 12 luni de la implementare, însă doar la sfârșitul anului fiscal.
Cum se aplică regimul TVA Split?
Pentru a implementa corect regimul TVA Split, urmează acești pași:
-
Deschiderea unui cont de TVA: Contribuabilul trebuie să deschidă un cont bancar special destinat colectării TVA, denumit "cont de TVA".
-
Comunicarea contului de TVA partenerilor: Este obligatoriu ca furnizorii și prestatorii să comunice acest cont de TVA partenerilor lor de afaceri, pentru a asigura virarea corectă a sumelor reprezentând TVA.
-
Plata TVA și a valorii nete: La emiterea facturilor, TVA colectată trebuie virată în contul de TVA, iar valoarea netă a facturii în contul curent al furnizorului.
-
Utilizarea fondurilor din contul de TVA: Sumele din contul de TVA pot fi utilizate exclusiv pentru plata TVA datorate statului.
Întrebări frecvente
1. Care este scopul principal al regimului TVA Split?
Scopul principal este de a preveni utilizarea incorectă a TVA colectată și de a reduce riscul de evaziune fiscală, asigurând o colectare mai eficientă a taxei pe valoare adăugată.
2. Pot renunța la aplicarea sistemului TVA Split?
Da, contribuabilii care aplică de bunăvoie sistemul TVA Split pot renunța după minimum 12 luni de la implementare, însă doar la sfârșitul anului fiscal.
3. Ce se întâmplă dacă nu respect regulile privind TVA Split?
Nerespectarea obligațiilor legale privind TVA Split poate atrage sancțiuni, inclusiv amenzi între 2.000 și 4.000 lei pentru necomunicarea contului de TVA partenerilor de afaceri.
Concluzie
Regimul TVA Split reprezintă o măsură importantă în combaterea evaziunii fiscale și în asigurarea unei colectări eficiente a TVA. Este esențial ca toți contribuabilii să înțeleagă și să aplice corect acest sistem, respectând obligațiile legale și comunicând corespunzător cu partenerii de afaceri. Pentru informații suplimentare sau pentru clarificări specifice, este recomandat să consultați un specialist în domeniul fiscal sau să contactați autoritățile fiscale competente.
