În România, stimulentele fiscale pentru activitățile de cercetare-dezvoltare (C&D) au fost extinse recent, oferind oportunități suplimentare pentru companii de a beneficia de deduceri fiscale. Aceste măsuri vizează încurajarea inovării și progresului tehnologic în mediul de afaceri.
Deducerea cheltuielilor de C&D
Conform Codului fiscal, cheltuielile efectuate pentru activitățile de C&D pot fi deduse suplimentar cu 50% față de valoarea lor reală, reducând astfel baza impozabilă a companiei. Această deducere se aplică cheltuielilor eligibile, precum:
- Salarii și contribuții aferente personalului implicat în C&D
- Achiziționarea de echipamente și materiale necesare
- Costuri cu subcontractorii care desfășoară activități de C&D
Extinderea stimulentelor fiscale
În septembrie 2024, Guvernul României a adoptat Ordonanța de Urgență nr. 115/2024, care extinde stimulentele fiscale pentru C&D și pentru contribuabilii care plătesc impozit minim pe cifra de afaceri. Astfel, aceștia pot beneficia de deduceri fiscale similare celor aplicabile companiilor care plătesc impozit pe profit.
Procedura de certificare a activităților de C&D
Pentru a beneficia de aceste stimulente fiscale, activitățile de C&D trebuie să fie certificate de un expert autorizat. Autoritatea Națională pentru Cercetare, Inovare și Digitalizare (ANCD) gestionează Registrul Național al Experților pentru Certificarea Activității de C&D (REXCD). Procedura de certificare include:
- Selecția expertului: Alegerea unui expert autorizat din REXCD.
- Evaluarea activităților: Expertul analizează documentația și procesele companiei pentru a confirma că activitățile desfășurate sunt eligibile.
- Eliberarea certificatului: După evaluare, expertul emite un certificat care atestă că activitățile de C&D îndeplinesc criteriile legale.
Detalii suplimentare despre procedura de certificare și despre REXCD pot fi găsite pe site-ul Ministerului Cercetării, Inovării și Digitalizării.
Întrebări frecvente
1. Care sunt cheltuielile eligibile pentru deducerea suplimentară de 50%?
Cheltuielile eligibile includ salariile și contribuțiile aferente personalului implicat în C&D, costurile cu echipamentele și materialele necesare, precum și cheltuielile cu subcontractorii care desfășoară activități de C&D.
2. Cum pot beneficia de deducerea suplimentară dacă plătesc impozit minim pe cifra de afaceri?
Conform Ordonanței de Urgență nr. 115/2024, contribuabilii care plătesc impozit minim pe cifra de afaceri pot deduce suplimentar 50% din cheltuielile eligibile de C&D. Această deducere se aplică la calculul impozitului minim datorat.
3. Este obligatorie certificarea activităților de C&D pentru a beneficia de stimulentele fiscale?
Da, pentru a beneficia de deducerea suplimentară de 50%, activitățile de C&D trebuie certificate de un expert autorizat. Procedura de certificare este detaliată pe site-ul ANCD.
Concluzie
Stimulentele fiscale pentru activitățile de C&D reprezintă o oportunitate valoroasă pentru companiile din România de a investi în inovare și dezvoltare tehnologică. Pentru a beneficia de aceste deduceri, este esențial să certifici activitățile de C&D și să te familiarizezi cu procedurile și cerințele legale în vigoare.
