Începând cu anul 2025, profesiile liberale din România, precum avocați, medici, contabili și altele, se confruntă cu modificări fiscale semnificative. Aceste schimbări vizează atât impozitele, cât și contribuțiile sociale, având un impact direct asupra veniturilor și obligațiilor financiare ale acestora.
1. Impozitul pe venit
Cota de impozit pe venit rămâne la 10% în 2025. Calculul acestuia se face astfel:
- Sistem real: Se determină venitul net prin scăderea cheltuielilor deductibile din venitul brut.
- Normă de venit: Se aplică un impozit de 10% asupra valorii normei de venit stabilite.
Este important de menționat că, dacă în anul 2024 venitul a depășit echivalentul a 25.000 de euro (aproximativ 120.000 lei), începând cu 2025 este obligatorie impozitarea în sistem real.
2. Contribuția de asigurări sociale (CAS)
Contribuția la pensii (CAS) este de 25% aplicată asupra venitului ales, cu următoarele plafoane:
- Sub 48.600 lei: Nu se datorează CAS.
- Între 48.600 și 97.200 lei: CAS minim de 12.150 lei.
- Peste 97.200 lei: CAS maxim de 24.300 lei.
Dacă venitul net anual este sub 48.600 lei, nu se datorează CAS. Totuși, dacă venitul net depășește 48.600 lei, se datorează CAS la valoarea minimă de 12.150 lei.
3. Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
CASS este de 10% aplicată asupra venitului net realizat, cu următoarele condiții:
- Pentru venituri sub 24.300 lei: Se aplică 10% la venitul realizat.
- Pentru venituri din alte surse (chirii, dividende, dobânzi) mai mari de 24.300 lei: CASS = 2.430 lei (24.300 lei × 10%).
- Pentru venituri care depășesc 243.000 lei: Se datorează CASS 10% din plafon, adică maximum 24.300 lei.
Este important de reținut că, dacă nu ești salariat și ai venituri sub 24.300 lei, datorezi CASS raportat la 6 salarii minime, adică 2.430 lei.
4. Modificări viitoare
Ministerul Finanțelor propune majorarea plafonului maxim al bazei anuale de calcul al CASS de la 60 la 90 de salarii minime brute pe țară, începând cu veniturile realizate de la 1 ianuarie 2026. Această măsură vizează reducerea decalajului fiscal între salariați și independenți.
5. Obligații administrative
Începând cu 1 ianuarie 2025, PFA-urile și profesiile liberale trebuie să emită facturi prin sistemul e-Factura, inclusiv pentru tranzacții cu persoane fizice. De la 1 iulie 2025, doar facturile electronice vor fi recunoscute în contabilitate.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă venitul meu net anual este sub 48.600 lei?
Dacă venitul net anual este sub 48.600 lei, nu datorezi contribuția de asigurări sociale (CAS). Totuși, trebuie să plătești contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% aplicată asupra venitului net realizat.
2. Cum se calculează impozitul pe venit în sistem real?
În sistem real, impozitul pe venit se calculează aplicând cota de 10% asupra venitului net, care se determină prin scăderea cheltuielilor deductibile din venitul brut. Din venitul net se scad pierderile reportate din anii precedenți și contribuțiile sociale datorate (CAS și CASS), rezultând astfel venitul impozabil.
Concluzie
Anul 2025 aduce modificări fiscale semnificative pentru profesiile liberale din România. Este esențial să te informezi corect și să îți îndeplinești obligațiile fiscale pentru a evita eventualele sancțiuni. Pentru situații complexe sau neclare, este recomandat să consulți un specialist în domeniu.
