Sistemul de TVA la încasare permite firmelor să plătească TVA către stat doar atunci când încasează efectiv banii de la clienți, nu la emiterea facturii. Această opțiune este utilă în special pentru IMM-uri, ajutându-le să își gestioneze mai eficient fluxul de numerar.
Cine poate opta pentru TVA la încasare?
Pentru a beneficia de acest sistem, trebuie să îndeplinești următoarele condiții:
- Cifra de afaceri: Să nu depășească 4.500.000 lei în anul calendaristic precedent și în anul în curs.
- Locația activității: Să ai sediul activității economice în România.
- Înregistrare TVA: Să fii înregistrat în scopuri de TVA.
Nu pot aplica acest sistem:
- Firmele care fac parte dintr-un grup fiscal unic.
- Persoanele impozabile care nu sunt stabilite în România, chiar dacă sunt înregistrate în scopuri de TVA în țară.
Este important de menționat că, începând cu 1 ianuarie 2025, Uniunea Europeană va introduce un nou regim fiscal pentru întreprinderile mici, care va permite aplicarea unui plafon național de scutire de TVA de până la 85.000 de euro. Acest regim are ca scop simplificarea procedurilor fiscale pentru IMM-uri și facilitarea comerțului transfrontalier.
Avantajele aplicării TVA la încasare
Adoptarea acestui sistem poate aduce multiple beneficii:
- Îmbunătățirea fluxului de numerar: Plata TVA este amânată până la încasarea efectivă a facturilor, ceea ce permite o gestionare mai eficientă a resurselor financiare.
- Reducerea presiunii fiscale: Firmele nu mai trebuie să avanseze TVA din fonduri proprii înainte de a încasa banii de la clienți, diminuând astfel presiunea financiară.
- Flexibilitate în relațiile comerciale: Posibilitatea de a amâna plata TVA poate conduce la termeni de plată mai flexibili între partenerii de afaceri, stimulând colaborările și stabilitatea pieței.
- Reducerea necesității de finanțare externă: Prin utilizarea resurselor interne pentru plata TVA, companiile pot diminua dependența de credite sau alte forme de finanțare externă.
Aspecte de luat în considerare
Deși sistemul TVA la încasare oferă avantaje semnificative, există și anumite aspecte care trebuie avute în vedere:
- Obligații declarative suplimentare: Aplicarea acestui sistem poate implica obligații administrative și declarative suplimentare pentru contribuabili.
- Impact asupra relațiilor cu partenerii de afaceri: Firmele mari care colaborează cu IMM-uri ce aplică TVA la încasare pot întâmpina dificultăți în deducerea TVA, ceea ce ar putea afecta relațiile comerciale.
Întrebări frecvente
1. Pot să revin de la TVA la încasare la regimul normal?
Da, poți reveni la regimul normal de TVA prin depunerea unei notificări la ANAF între 1 și 20 ale lunii, cu excepția primului an în care ai optat pentru TVA la încasare. Radierea din Registrul persoanelor care aplică sistemul TVA la încasare se realizează de organele fiscale competente începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care a fost depusă notificarea.
2. Ce se întâmplă dacă nu țin registrul TVA la zi?
ANAF poate considera că ai încălcat regimul și poți fi trecut automat la regimul normal. Se pot aplica amenzi și recalculări retroactive.
3. Pot combina TVA la încasare cu sistemul de facturare electronică?
Da, e-Factura este compatibilă cu TVA la încasare, dar trebuie să marchezi în mod clar regimul aplicat.
Concluzie
Sistemul TVA la încasare poate fi o soluție excelentă pentru gestionarea cashflow-ului, mai ales în 2025, când mulți antreprenori caută flexibilitate. Totuși, vine și cu obligații stricte. Pentru claritate, siguranță fiscală și sprijin în alegerea regimului potrivit, apelează cu încredere la un specialist în contabilitate sau fiscalitate.
