Facturarea electronică obligatorie pentru tranzacțiile B2C

Ministerul Finanțelor din România a introdus obligativitatea utilizării sistemului național RO e-Factura pentru toate tranzacțiile între companii și consumatorii finali (B2C), începând cu 1 ianuarie 2025. Astfel, toate persoanele impozabile care emit facturi către consumatori trebuie să le raporteze în acest sistem.

Ce înseamnă acest lucru pentru magazinele online internaționale?

• Obligația de raportare: Dacă vindeți produse sau servicii către consumatori din România, trebuie să emiteți facturi electronice și să le transmiteți prin sistemul RO e-Factura.

• Excepții: Sunt exceptate de la această obligație persoanele impozabile care emit facturi pentru operațiuni care nu sunt supuse TVA-ului sau pentru care nu există obligația emiterii unei facturi conform Codului fiscal.

Extinderea ghișeului unic pentru înregistrarea în scopuri de TVA

Uniunea Europeană a adoptat pachetul „TVA în era digitală” (ViDA), care include măsuri pentru simplificarea înregistrării în scopuri de TVA. Una dintre aceste măsuri este extinderea ghișeului unic (One Stop Shop - OSS) pentru a include vânzările de bunuri și servicii către consumatori din alte state membre.

Ce trebuie să știți:

• Înregistrare simplificată: Magazinele online internaționale se pot înregistra într-un singur stat membru al UE pentru a declara și plăti TVA-ul datorat în toate statele membre unde au clienți.

• Praguri de vânzări: Pragurile pentru vânzările la distanță au fost eliminate și înlocuite cu un nou prag de 10.000 EUR valabil pentru toate statele membre. Sub acest prag, vânzările către consumatori din UE sunt taxabile în statul membru în care este stabilit furnizorul.

Eliminarea scutirii de TVA pentru importurile de valoare mică

Pentru a combate practicile abuzive și a asigura condiții de concurență echitabile, scutirea de TVA pentru importurile de bunuri cu o valoare mai mică de 22 EUR a fost eliminată. Astfel, toate bunurile importate în UE sunt supuse TVA, indiferent de valoarea lor.

Implicații pentru magazinele online internaționale:

• Aplicarea TVA: Toate produsele importate în UE, inclusiv cele de valoare mică, sunt acum supuse TVA.

• Regimul IOSS: Pentru a simplifica declararea și plata TVA pentru aceste importuri, a fost introdus regimul Import One Stop Shop (IOSS), care permite declararea și plata TVA într-un singur stat membru.

Măsuri suplimentare pentru un comerț electronic sigur și sustenabil

Comisia Europeană a propus un set de acțiuni pentru a asigura siguranța și sustenabilitatea importurilor prin comerț electronic, inclusiv:

• Reforma vamală: Eliminarea scutirii de taxe vamale pentru coletele cu valoare scăzută.

• Controale coordonate: Lansarea de controale între autoritățile vamale și cele de supraveghere a pieței pentru a asigura conformitatea produselor importate.

• Protecția consumatorilor: Asigurarea respectării regulamentelor privind serviciile digitale și siguranța generală a produselor.

Întrebări frecvente

1. Ce este sistemul RO e-Factura?

RO e-Factura este sistemul național de facturare electronică din România, prin care toate facturile emise către consumatori trebuie raportate autorităților fiscale.

2. Cum mă înregistrez în sistemul OSS?

Pentru a vă înregistra în sistemul One Stop Shop, trebuie să accesați portalul fiscal al statului membru în care doriți să vă înregistrați și să urmați procedurile indicate pentru înregistrarea în scopuri de TVA.

3. Ce se întâmplă dacă nu respect noile obligații privind TVA?

Nerespectarea noilor obligații poate atrage sancțiuni, inclusiv amenzi și penalități, precum și posibile restricții în desfășurarea activității comerciale în UE.

Concluzie

Noile reguli privind TVA pentru comerțul electronic internațional impun magazinele online să adopte măsuri pentru conformare, inclusiv utilizarea facturării electronice, înregistrarea în sistemul OSS și aplicarea TVA pentru toate importurile. Este esențial să vă informați și să implementați aceste schimbări pentru a evita sancțiunile și pentru a asigura continuitatea activității comerciale în Uniunea Europeană.