Creșterea popularității muncii ca freelancer a adus cu sine întrebări legate de impozitarea veniturilor obținute din acest tip de activități. Dacă te numeri printre cei care lucrează pe cont propriu, este important să înțelegi cum să îți declari și să îți plătești corect impozitele. În acest articol îți explicăm, pas cu pas, cum funcționează impozitarea freelancerilor în 2025 în România.

Ce este un freelancer?

Un freelancer este o persoană care lucrează pe cont propriu, fără să fie angajat cu contract de muncă la o companie. Activitățile desfășurate pot varia de la IT și programare, până la design, scriere de conținut, consultanță sau fotografie.

Impozitarea veniturilor ca freelancer

Ca freelancer, veniturile pe care le obții trebuie declarate și impozitate. Iată cum se desfășoară procesul:

1. Înregistrarea ca persoană fizică autorizată (PFA) sau întreprindere individuală (II):

   • Majoritatea freelancerilor alege să se înregistreze ca PFA, însă poți opta și pentru alte forme juridice, în funcție de activitatea prestată.
   • Înregistrarea se face la Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC).

2. Determinarea venitului net:

   • Venitul net se obține scăzând cheltuielile deductibile din venitul brut.
   • Exemple de cheltuieli deductibile: chirii, utilități, echipamente, consumabile.

3. Înregistrarea fiscală:

   • După înregistrarea la ONRC, trebuie să te înregistrezi și fiscal la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).
   • Vei primi un cod de identificare fiscală (CIF).

4. Impozitul pe venit:

   • În 2025, cota de impozitare pe venitul net pentru persoane fizice autorizate este de 10%.
   • Impozitul se declară și se plătește trimestrial prin formularul 200 sau anual prin formularul 212.

5. Contribuții sociale:

   • CAS (Contribuția la asigurările sociale): 25% din baza de calcul.
   • CASS (Contribuția la asigurările sociale de sănătate): 10% din baza de calcul.
   • Baza de calcul este de cel puțin 12 salarii minime brute pe economie. În 2025, salariul minim brut pe economie este de 3.000 RON.

Avantaje și dezavantaje ale statutului de freelancer

Avantaje

• Flexibilitate: Poți alege când și de unde să lucrezi.
• Diversificarea proiectelor: Poți colabora cu multiple companii și poți schimba rapid proiectele.
• Control asupra veniturilor: Ești direct responsabil de câștigurile tale.

Dezavantaje

• Incertitudinea veniturilor: Veniturile pot să varieze de la o lună la alta.
• Lipsa beneficiilor unui angajat: Vacanțele plătite, concediul medical și alte beneficii nu sunt incluse.
• Obligații fiscale și administrative: Necesită timp și cunoștințe pentru gestionarea aspectelor administrative.

Întrebări frecvente

Ce se întâmplă dacă nu înregistrezi veniturile obținute?

Eviți problemele legale și amenzile fiscale dacă te asiguri că toate veniturile sunt declarate corect și la timp.

Pot lucra ca freelancer dacă am un contract de muncă?

Da, însă trebuie să te înregistrezi și să plătești impozite și pentru activitatea desfășurată ca freelancer.

Cum pot găsi un contabil bun?

Recomandările persoanelor de încredere, dar și recenziile online, te pot ajuta să găsești un contabil care să înțeleagă particularitățile muncii de freelancer.

Concluzie

Dacă lucrezi ca freelancer, asigură-te că declari corect și la timp veniturile tale pentru a evita problemele legale. Fii la curent cu schimbările fiscale și ajustează-ți întotdeauna conform legislației în vigoare. În cazul în care întâmpini dificultăți sau ai întrebări specifice, consultă un specialist, precum un contabil sau un avocat specializat în fiscalitate.