Începând cu 1 septembrie 2025, întreprinderile mici din România beneficiază de un regim special de scutire de TVA, cunoscut și sub denumirea de regimul special pentru întreprinderi mici. Acest regim permite firmelor cu o cifră de afaceri anuală sub 395.000 lei să efectueze livrări de bunuri și prestări de servicii fără a colecta și plăti TVA. În schimb, ele nu pot deduce TVA-ul aferent achizițiilor.
Când merită să optezi pentru acest regim?
Aplicarea regimului special de scutire de TVA poate fi avantajoasă în următoarele situații:
-
Cifra de afaceri anuală sub 395.000 lei: Dacă veniturile tale anuale nu depășesc acest plafon, poți beneficia de scutirea de TVA.
-
Clienți neplătitori de TVA: Dacă majoritatea clienților tăi nu sunt înregistrați în scopuri de TVA, aplicarea regimului special poate simplifica procedurile fiscale.
-
Costuri administrative reduse: Fără obligația de a colecta și plăti TVA, sarcinile administrative sunt diminuate.
Cum optezi pentru regimul special de scutire de TVA?
Pentru a beneficia de acest regim, trebuie să urmezi pașii următori:
-
Verifică eligibilitatea: Asigură-te că cifra ta de afaceri anuală este sub 395.000 lei.
-
Solicită scoaterea din evidența TVA: Dacă ești deja înregistrat în scopuri de TVA și îndeplinești condițiile, poți solicita scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
-
Depune cererea la ANAF: Completează și depune formularul corespunzător la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).
-
Așteaptă aprobarea: ANAF va analiza cererea și îți va comunica decizia.
Întrebări frecvente
1. Pot reveni la regimul normal de TVA după ce am optat pentru regimul special?
Da, poți solicita înregistrarea în scopuri de TVA oricând, dacă depășești plafonul de scutire sau dacă consideri că regimul normal este mai avantajos pentru afacerea ta.
2. Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de 395.000 lei?
Dacă depășești acest plafon, trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA și să aplici regimul normal de taxare.
3. Care sunt avantajele și dezavantajele regimului special de scutire?
Avantaje:
-
Simplificare administrativă: Fără obligația de a colecta și plăti TVA.
-
Costuri reduse: Economii prin eliminarea procedurilor fiscale complexe.
Dezavantaje:
-
Imposibilitatea deducerii TVA-ului: Nu poți deduce TVA-ul aferent achizițiilor tale.
-
Limitări în relațiile cu clienții plătitori de TVA: Poate fi mai dificil să colaborezi cu clienți care sunt înregistrați în scopuri de TVA.
Concluzie
Regimul special de scutire de TVA poate fi o opțiune benefică pentru întreprinderile mici care îndeplinesc condițiile necesare. Este important să analizezi cu atenție avantajele și dezavantajele acestui regim în contextul specific al afacerii tale. Dacă ai nelămuriri sau situații speciale, este recomandat să consulți un specialist în domeniul fiscal pentru a lua cea mai bună decizie.
