Începând cu 1 ianuarie 2025, toate firmele din România, inclusiv cele mici, au obligația de a depune Declarația Informativă D406 (SAF-T) către ANAF. Nerespectarea acestei obligații poate atrage sancțiuni financiare semnificative. În acest articol, vom analiza ce presupune această obligație, termenele de depunere și riscurile asociate nerespectării.
Ce este Declarația Informativă D406 (SAF-T)?
Declarația Informativă D406, cunoscută și sub denumirea de SAF-T (Standard Audit File for Tax), este un fișier standardizat care conține informații detaliate despre tranzacțiile și activele unei firme. Scopul acestei declarații este de a facilita analiza fiscală și de a îmbunătăți eficiența controalelor efectuate de ANAF.
Cine trebuie să depună Declarația D406?
Începând cu 1 ianuarie 2025, toate categoriile de contribuabili, inclusiv cei mici, au obligația de a depune Declarația D406. Această măsură face parte din eforturile ANAF de a digitaliza și eficientiza procesul de raportare fiscală.
Termenele de depunere și perioadele de grație
Termenele de depunere a Declarației D406 variază în funcție de perioada de raportare și de frecvența raportării (lunară sau trimestrială):
- Raportare lunară:
- Prima raportare: perioada de grație este de 6 luni, ceea ce înseamnă că declarația pentru luna ianuarie 2025 trebuie depusă până la 31 iulie 2025.
- Următoarele raportări: perioada de grație scade progresiv, ajungând la 2 luni pentru a cincea raportare.
- Raportare trimestrială:
- Prima raportare: perioada de grație este de 3 luni, astfel că declarația pentru primul trimestru al anului 2025 trebuie depusă până la 30 iunie 2025.
Este important de menționat că, dacă declarația este depusă în termenul maxim prevăzut, nu se aplică sancțiuni contravenționale.
Sancțiuni pentru nerespectarea obligației de depunere
Nedepunerea la termen a Declarației D406 sau depunerea acesteia în mod incorect sau incomplet constituie contravenții și atrage următoarele sancțiuni:
- Nedepunerea la termen: amendă între 1.000 și 5.000 lei.
- Depunerea incorectă sau incompletă: amendă între 500 și 1.500 lei.
Aceste sancțiuni sunt reglementate de art. 337 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
Riscurile suplimentare ale nerespectării
Pe lângă amenzile financiare, nerespectarea obligației de depunere a Declarației D406 poate avea și alte consecințe:
- Creșterea riscului fiscal: autoritățile fiscale pot interpreta întârzierile sau erorile în raportare ca indicii ale unor nereguli sau posibile evaziuni fiscale, ceea ce poate duce la controale fiscale mai ample și mai dese.
- Înscrierea în cazierul fiscal: faptele care constituie contravenții și care sunt sancționate cu amendă se înscriu în cazierul fiscal al contribuabilului, ceea ce poate afecta negativ imaginea și relațiile de afaceri ale firmei.
Cum să te asiguri că îți îndeplinești corect obligațiile
Pentru a evita sancțiunile și riscurile asociate nerespectării obligației de depunere a Declarației D406, este recomandat să:
- Verifici periodic termenele de depunere: asigură-te că ești la curent cu datele limită și cu perioadele de grație aplicabile.
- Testezi fișierul SAF-T înainte de transmitere: ANAF recomandă verificarea și testarea fișierului SAF-T înainte de transmiterea sa prin Declarația D406, pentru a evita erorile și a reduce riscul de sancțiuni.
- Corectezi eventualele erori: dacă identifici erori în declarația depusă, depune o declarație rectificativă până la termenul de depunere a următoarei declarații pentru a evita sancțiunile.
Concluzie
Respectarea obligației de depunere a Declarației Informative D406 (SAF-T) este esențială pentru evitarea amenzilor și a altor riscuri fiscale. Asigură-te că îți îndeplinești corect și la timp aceste obligații pentru a menține o relație bună cu autoritățile fiscale și pentru a evita eventualele sancțiuni.
