În România, activitatea de freelancing și colaborările prin platforme digitale au devenit tot mai populare. Este esențial să înțelegi cum să îți declari corect veniturile pentru a fi în conformitate cu legislația fiscală.
Forme juridice pentru freelanceri
Pentru a desfășura activități de freelancing, poți alege între:
-
Persoană Fizică Autorizată (PFA): Potrivit legislației din 2025, PFA-urile pot avea până la 5 coduri CAEN.
-
Societate cu Răspundere Limitată (SRL): Oferă mai multă flexibilitate, fără limitări privind numărul de coduri CAEN.
Pași pentru declararea veniturilor
-
Înregistrare fiscală: Alege forma juridică potrivită și înregistrează-te la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).
-
Emiterea facturilor: Asigură-te că emiti facturi corecte pentru serviciile prestate.
-
Depunerea declarațiilor fiscale:
-
PFA: Depune anual Declarația Unică (formularul 212) până la 25 mai pentru veniturile realizate în anul anterior.
-
SRL: Depune Declarația 100 (trimestrial) și Declarația 101 (anuală).
-
Impozite și contribuții sociale
-
Impozit pe venit:
-
PFA: 10% din venitul net.
-
SRL: 1% din venituri dacă ai angajați, 3% dacă nu ai.
-
-
Contribuții sociale:
-
CAS (pensii): 25% din venitul net, aplicabil dacă venitul anual depășește echivalentul a 12 salarii minime brute pe economie.
-
CASS (sănătate): 10% din venitul net, datorată dacă veniturile depășesc același prag.
-
TVA
-
Înregistrare în scopuri de TVA: Dacă venitul anual depășește 300.000 lei, ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA.
-
Facturare: Dacă ești plătitor de TVA, emite facturi cu TVA inclus. Dacă nu ești, aplică taxarea inversă pentru tranzacțiile intracomunitare.
Gestionarea contabilității
-
PFA: Poți ține contabilitatea în partidă simplă.
-
SRL: Este obligatoriu să colaborezi cu un contabil autorizat.
Întrebări frecvente
1. Ce trebuie să fac dacă obțin venituri din freelancing pe platforme internaționale?
Trebuie să îți înregistrezi activitatea la ANAF și să declari veniturile conform legislației fiscale românești.
2. Cum pot deduce cheltuielile în cazul unui PFA?
Poți deduce cheltuielile efectuate pentru desfășurarea activității, precum costurile cu echipamentele, software-ul sau serviciile necesare.
3. Care sunt termenele de plată a taxelor și contribuțiilor?
Termenele variază în funcție de forma juridică și tipul de taxă. Este important să te informezi la ANAF sau să colaborezi cu un specialist pentru a respecta termenele legale.
Concluzie
Declarația corectă a veniturilor din freelancing și platforme digitale este esențială pentru a evita sancțiuni și pentru a beneficia de drepturile oferite de sistemul de asigurări sociale. Informează-te și respectă obligațiile fiscale pentru a desfășura activitatea în mod legal și eficient.
